2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、土地增值稅清算時可扣除的開發費用（ ）萬元?！締芜x題】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正確答案:C

答案解析:超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除。所以金融機構利息費用，在土地增值稅稅前可以扣除450萬，在企業所得稅稅前可以扣除600萬?？梢钥鄢拈_發費用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（萬元）

2、土地增值稅清算審核的主要方法有（ ）?！径噙x題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

E.三級會商審核

正確答案:A、D

答案解析:清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數據計算準確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎上，通過對房地產開發項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進行審核。

3、以下關于土地增值稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以分期收款方式轉讓房地產取得的收入為外幣的，應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣

B.稅務機關對處于西部地區的納稅人采取預售方式銷售商品房土地增值稅的預征率不得低于2%

C.房地產企業取得土地使用權后未開發即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，可以加計扣除

D.納稅人既建普通住宅，又建別墅銷售的，應該分別計算增值額

E.納稅人因隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算征收土地增值稅時所發生的評估費用，不得在計算土地增值稅時扣除

正確答案:A、D、E

答案解析:稅務機關對處于西部地區的納稅人采取預售方式銷售商品房土地增值稅的預征率不得低于1%；取得土地使用權后未開發即進行轉讓的，在計算應納土地增值稅時，不能加計扣除。

4、按照土地增值稅有關規定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照（ ）確定房產的扣除項目?！締芜x題】

A.稅務部門核定的價格

B.稅務部門與房地產主管部門協商的價格

C.房地產評估價格

D.歷史成本

正確答案:C

答案解析:對土地增值稅的納稅人提供扣除項目金額不實的，應按房地產評估價格計算。

5、以下關于房地產企業進行土地增值稅清算時相關問題處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以稅務機關核定的金額確認收入

B.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，不需要調整至財務費用中計算扣除

C.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可以扣除

D.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認收入；土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除；房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除。