2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、位于縣城的某公司為一般納稅人，2019年8月轉讓閑置廠房一幢（該廠房是2016年8月購置的，購置原價為2200萬元），取得轉讓收入3500萬元（不含稅），該公司2019年8月應納的城建稅和教育費附加為（ ）萬元。【單選題】

A.38.5

B.25.2

C.14.3

D.11.44

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。應納增值稅=3500×9%=315（萬元），應納城建稅和教育費附加=315×（5%+3%）=25.2（萬元）

2、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.只要繳納增值稅就必須同時繳納城市維護建設稅

B.同時繳納增值稅、消費稅的納稅人才能成為城市維護建設稅的納稅人

C.只要退還“兩稅”就必須同時退還城市維護建設稅

D.凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設稅的納稅人

正確答案:D

答案解析:選項A：進口環節海關代征的增值稅、消費稅不征收城市維護建設稅；選項B：并不是同時繳納“兩稅”的單位和個人才能成為城市維護建設稅的納稅人，而是只要繳納了增值稅、消費稅中的任何一種稅，就可能成為城建稅的納稅人；選項C：出口退還增值稅、消費稅，但不退還已繳納的城市維護建設稅；對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加一律不予退（返）還。

3、位于縣城的某木制品生產企業（一般納稅人）2019年5月份委托位于市區的一家加工廠（一般納稅人）為其加工一批實木地板，木制品生產企業提供的原材料價值為20000元（不含增值稅），受托方收取加工費8000元（不含增值稅）。當月木制品生產企業將該批地板全部收回。則下列說法正確的有（ ）。（已知實木地板消費稅稅率為5%，加工廠無同類售價）【多選題】

A.受托方應繳納的城建稅為72.8元

B.受托方應繳納的城建稅為103.16元

C.受托方應代收代繳的教育費附加為44.21元

D.受托方應代收代繳的城建稅為103.16元

E.受托方代收代繳城建稅時應適用5%的稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:受托方提供加工勞務，應納城建稅=8000×13%×7%=72.8（元）受托方代收代繳城建稅應按受托方所在地的稅率7%計算，應代收代繳委托方應納的城建稅=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×7%=103.16（元）應代收代繳委托方應納的教育費附加=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×3%=44.21（元）

4、關于城市維護建設稅減免稅優惠政策的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.某企業出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅

B.對由于減免增值稅、消費稅而發生的退稅，同時退還已納的城市維護建設稅

C.某企業享受增值稅先征后返的稅收優惠政策，城市維護建設稅同時先征后返

D.某企業進口小汽車，海關征收了增值稅和消費稅，應同時征收城市維護建設稅

正確答案:B

答案解析:選項A，對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅；選項C，對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退（返）還；選項D，海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅。

5、某生產企業為增值稅一般納稅人（位于市區），主要經營內銷和出口業務，2018年9月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅13萬元，繳納消費稅30萬元。該企業2018年9月應納城市維護建設稅（ ）萬元。【單選題】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正確答案:B

答案解析:當期的增值稅免抵稅額也要作為城建稅的計稅依據。該企業應繳納城建稅=（40+4）×7%=3.08（萬元）