2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據個人所得稅法的相關規定，以下項目的收入應作為一次收入計算個人所得稅的是（ ）?！径噙x題】

A.張某8月份在校外舉辦的補習班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.趙某轉讓兩項專利，分別為5萬元、3萬元，合計8萬元

D.孫某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入為5000元

E.王某從兩個上市公司分別取得股利2萬元、3萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:C項，特許權使用費所得，以某項使用權的一次轉讓取得的收入為一次，所以轉讓兩項專利應判定為取得兩次收入。E項，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次，所以分別取得的股息所得，應判定為兩次取得所得。

2、在我國境內無住所，但在我國居住滿183天而未滿6年的普通外籍個人取得的下列所得中，應在我國繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.來源于中國境內的勞務報酬所得

B.在中國境外工作期間取得的中國境外企業支付的工資所得

C.在中國境內工作期間以現金形式取得的伙食補貼和搬遷費所得

D.在中國境內工作期間取得的中國境內企業支付的工資所得

E.在中國境內工作期間取得的中國境外企業支付的工資所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項ABDE：對于在中國境內無住所，但居住滿183天而未滿6年的個人，其來源于中國境內的所得應全部依法繳納個人所得稅；對于其來源于中國境外的各種所得，經主管稅務機關批準，可以只就中國境內公司、企業以及其他經濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。選項C：2021年12月31日之前，外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費可以享受暫免征收個人所得稅的優惠政策，自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優惠政策，應按規定享受專項附加扣除。

3、下列關于個人所得稅有關規定的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按勞務報酬所得項目負責代扣代繳個人所得稅

B.個人在營利性的醫療機構任職取得的所得，應按照勞務報酬所得項目計算繳納個人所得稅

C.個人投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業，企業的年度經營虧損可以跨企業彌補

D.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，若企業全部是個人獨資企業性質的，應分別向企業實際經營管理所在地的主管稅務機關辦理年度納稅申報

E.個人獨資企業向從業人員支付的工資應并入到個人獨資企業生產、經營所得中，不得在稅前扣除

正確答案:A、D

答案解析:選項B：在醫療機構（包括營利性和非營利性醫療機構）任職而取得的所得按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；選項C：投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業的，企業的年度經營虧損不能跨企業彌補；選項E：個人獨資企業向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。

4、下列表述中，符合個人獨資企業和合伙企業納稅規定的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得和對外投資分回的利潤作為企業的應納稅所得額

B.個人以獨資企業和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每個企業的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資企業的投資者以企業資金為本人、家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目征稅

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補

正確答案:D

答案解析:選項A，個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額，對外投資分回的利潤按照“利息、股息、紅利所得”項目征稅；選項B，個人以獨資企業和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應該匯總合并計算應納所得稅稅額；選項C，個人獨資企業的投資者以企業資金為本人、家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，應該并人生產經營所得，按“個體工商戶生產、經營所得”項目繳納個人所得稅。

5、下列個體工商戶生產經營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關規定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對賬冊不健全的個體工商戶，其生產經營所得應納的稅款，應在年度終了后3個月內匯算清繳、多退少補

C.個體工商戶為非關聯的科研機構開發新產品而發生的研究開發經費資助，不超過其應納稅所得額30%的部分可以據實扣除

D.個體工商戶為研究開發新產品、新技術和新工藝而購置測試儀器和試驗性裝置發生的購置費，允許全額在發生當期扣除

正確答案:A

答案解析:選項B，對于賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應納的稅款實行按年計算、分月預繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補。對賬冊不健全的個體工商戶，其生產、經營所得的應納稅款，由稅務機關依據《稅收征管法》自行確定征收方式；選項C，個人的所得（不含偶然所得，經國務院財政部門確定征稅的其他所得）用于對非關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發經費的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計征的所得）或當年（按年計征的所得）計征個人所得稅時，從應納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結轉抵扣；選項D，個體工商戶研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的開發費用，以及研究開發新產品、新技術而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除。超出上述標準和范圍的，按固定資產管理，不得在當期扣除。