2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某食品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業當月增值稅銷項稅額（）萬元?！締芜x題】

A.15.60

B.15.83 

C.15.95 

D.16.18

正確答案:B

答案解析:優質費屬于價外費用，需要并入銷售額計算增值稅，食品生產企業收取的包裝物押金一年以內且未超過企業規定期限，單獨核算的，不并入銷售額征稅。該企業當月增值稅銷項稅額＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（萬元）。

2、甲廠留存倉庫的 C 型實木地板應繳納消費稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.1.50 

C.0.90 

D.0.77

正確答案:C

答案解析:甲廠留存倉庫的 30%C 型實木地板應繳納的消費稅＝（48.8+8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（萬元）

3、某煤礦為增值稅一般納稅人，2019年5月開采原煤20萬噸，對外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元；將2萬噸原煤用于職工食堂。剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，該煤礦當月應繳納資源稅（ ）萬元。【單選題】

A.384.00 

B.480.00 

C.320.00 

D.800.00

正確答案:C

答案解析:將自采原煤用于職工食堂，視同銷售，需要繳納資源稅，該煤礦當月應繳納資源稅＝3000÷6×（6＋2）×8%＝320（萬元）。

4、下列各項中，關于環境保護稅的說法正確的有（）?！径噙x題】

A.實行統一的定額稅和浮動定額稅相結合的稅額標準

B.環境保護稅的征稅環節是生產銷售環節

C.應稅污染物的具體適用稅額由省級稅務機關確定

D.對機動車排放廢氣暫免征收環境保護稅

E.環境保護稅收入全部歸地方政府

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，環境保護稅的征稅環節不是生產銷售環節，也不是消費使用環節，而是直接向環境排放應稅污染物的排放環節；選項C，應稅污染物的具體適用稅額的確定和調整，由省、自治區、直轄市人民政府在規定的稅額幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案；選項D,《中華人民共和國環境保護稅法》第十二條規定，“下列情形，暫予免征環境保護稅：機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的。”

5、某金店為增值稅一般納稅人，2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額（ ）萬元。【單選題】

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

正確答案:C

答案解析:該金店當月增值稅銷項稅額=20÷（1+13%）×13%=2.30（萬元）

6、關于稅法的特點，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.從法律性質看，稅法屬于授權法

B.從立法內容看，稅法具有單一性

C.從立法形式看，稅法屬于行政法規

D.從立法過程看，稅法屬于制定法

正確答案:D

答案解析:選項A，從法律性質看，稅法屬于義務性法規；選項 B，從內容看，稅法具有綜合性；選型C， 稅法是有關調整稅收分配過程中形成的權利和義務關系的法律規范總和，不僅僅是行政法規。

7、關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）?！締芜x題】

A.已全額開具商品房銷售發票的，按發票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整

D.未開具商品房銷售發票的，按實際收取全額確認收入

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入；未開具發票或未全額開具發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。銷售合同所載商品房面積與有關部門實際測量面積不一致，在清算前已發生補、退房款的，應在計算土地增值稅時予以調整。

8、關于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣

B.購進固定資產，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

C.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D.租入固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣

E.購買時不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，發生用途改變用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在改變用途的次月按規定計算可抵扣的進項稅額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。

9、乙廠應代收代繳消費稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

正確答案:C

答案解析:乙廠應代收代繳消費稅＝65×5%＝3.25（萬元） 

10、本月從銷項稅額中扣的進項稅額為多少（）萬元?！究陀^案例題】

A.41.3 

B.42.76 

C.47.6

D.49

正確答案:D

答案解析:本月從銷項稅額中扣的進項稅額＝15.6+28+5.4＝49（萬元）。原材料運輸途中發生正常耗損可以抵扣進項稅額。