2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產用于辦公，取得增值稅專用發票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規定申報抵扣。2020年8月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元，該辦公樓應轉出進項稅額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

正確答案:B

答案解析:已抵扣過進項稅額的不動產改變用途、發生非正常損失等，不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產凈值率。不動產凈值率=（不動產凈值÷不動產原值）×100%=1800÷2000×100%=90%該辦公樓不得抵扣的進項稅=100×90%=90（萬元）。

2、2018年5月，某鎢礦開采企業（增值稅一般納稅人）銷售自采鎢礦原礦，取得不含稅銷售額20000元，另收取從礦區到車站運輸費用3480元（能提供相應憑據）。將自采鎢礦原礦加工為精礦銷售，取得不含稅銷售額30000元。鎢礦原礦與精礦的換算比為1.5，鎢礦資源稅稅率6.5%。該企業當月應納資源稅（　?。┰??！締芜x題】

A.3250.00

B.3445.00

C.3900.00

D.4192.50

正確答案:C

答案解析:精礦的銷售額=20000×1.5+30000=60000（元）；精礦銷售額不包括從礦區到車站、碼頭或用戶指定運達地點的運輸費用，企業當月應納資源稅=60000×6.5%=3900（元）。

3、業務（1）應納消費稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.53097.35

B.53097.35

C.101282.05

D.202564.10

正確答案:A

答案解析:該金店零售純金首飾需要繳納消費稅，零售玉石首飾不繳納消費稅。業務（1）應納消費稅=1200000÷（1+13%）×5%=53097.35（元）。

4、W項目的清算比例是（　?。??！究陀^案例題】

A.83.33%

B.88.24%

C.88.24%

D.100.00%

正確答案:B

答案解析:清算比例=已轉讓的房地產建筑面積÷整個項目可售建筑面積×100%=15000.8÷17000×100%=88.24%

5、關于白酒消費稅最低計稅價格的核定，下列說法正確的有（　　）?！径噙x題】

A.生產企業實際銷售價格高于核定最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅

B.白酒消費稅最低計稅價格核定范圍包括白酒批發企業銷售給商場的白酒

C.白酒消費稅最低計稅價格由行業協會核定

D.國家稅務總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統一確定為20%

E.白酒生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務機關暫不核定最低計稅價格

正確答案:A、E

答案解析:選項BC：白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格；選項D：國家稅務總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統一確定為60%。

6、2019年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務的平均價格；當月為A企業提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業務的銷項稅額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.0.45

B.0.55

C.0.72

D.0.77

正確答案:A

答案解析:輸公司當月銷項稅額=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（萬元）。

7、關于房地產開發企業土地增值稅清算，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.應將利息支出從房地產開發成本中調整至房地產開發費用

B.發生的未實際支付款項的成本費用一律不得扣除

C.銷售費用和管理費用按實際發生額扣除

D.銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本

E.逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除。選項C：銷售費用和管理費用按照取得土地使用權支付的金額和開發成本的一定比例計算扣除，而不是按照實際發生額扣除。

8、關于增值稅納稅義務和扣繳義務發生時間，下列說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.從事金融商品轉讓的，為收到銷售額的當天

B.贈送不動產的，為不動產權屬變更的當天

C.扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天

D.以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天

E.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發出的當天

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A：從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天；選項D：以預收款方式提供租賃服務的，為收到預收款的當天。

9、業務（1）應納增值稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

正確答案:D

答案解析:業務（1）應納增值稅=166000÷（1+5%）×5%=7904.76（萬元）。

10、業務（2）增值稅銷項稅額（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.1530

B.1581

C.12870

D.16881

正確答案:C

答案解析:業務（2）增值稅銷項稅額=（3+30）×3000×13%=12870（萬元）。