2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品取得的稿酬，應合并為一次征收所得稅

C.個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應視同再版稿酬征稅

D.企業對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅

E.股份制企業在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利，應以派發紅股的股票票面金額為收入額，計征個人所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或者再版所得分次征稅。

2、A有限責任公司無償使用B股份有限公司的一處閑置房產作為經營用房，該房產的計稅余值為300萬元，同類房產的市場租賃費一般是每年42萬元左右。則A有限責任公司每年代繳的房產稅（）萬元。【單選題】

A.5.04

B.3.6

C.2

D.0

正確答案:B

答案解析:財政部、國家稅務總局《關于房產稅、城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅[2009]128號）規定，納稅單位和個人無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳房產稅。因此，A有限責任公司每年代繳的房產稅=300×1.2%=3.6（萬元）。

3、某企業2019年年初擁有一原值為2000萬元的店面，當年6月末，該企業決定將此店面出租給王某，與王某簽訂了租期為三年的租賃協議，協議約定第一年免收租金。當地省政府規定房產計稅余值扣除比例為30%。已知6月底該企業已將店面交付給王某，則下列關于該企業2019年涉及到房產稅的處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.該企業無需繳納房產稅

B.該企業應按當地同類房產租金水平繳納房產稅

C.該企業應繳納房產稅16.8萬元

D.該企業應繳納房產稅8.4萬元

正確答案:C

答案解析:對于出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間的房產稅應該由產權所有人按照房產原值繳納。該企業2019年應繳納房產稅=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（萬元）。

4、下列關于營業賬簿計征印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，暫不貼花

B.跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿，應由總機構所在地匯總繳納印花稅

C.對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設置的營業賬簿貼花

D.車間設置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關賬簿，可不貼印花

正確答案:B

答案解析:跨地區經營的分支機構使用的營業賬簿，應由各分支機構在其所在地繳納印花稅。

5、根據企業所得稅的相關規定，下列支出不能作為長期待攤費用的是（ ）?！締芜x題】

A.固定資產的大修理支出

B.租人固定資產的改建支出

C.外購房屋發生的裝修費用

D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

正確答案:C

答案解析:長期待攤費用是指企業發生的應在1個年度以上或幾個年度進行攤銷的費用。在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除。（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；（2）租入固定資產的改建支出；（3）固定資產的大修理支出；（4）其他應當作為長期待攤費用的支出。選項C，外購房屋發生的裝修費用應該資本化計入房屋的成本中。

6、根據企業所得稅法的規定，下列對生物資產的稅務處理表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.消耗性生物資產和公益性生物資產不得計提折舊

B.林木類生產性生物資產，折舊年限最低為10年

C.生物資產與固定資產計提折舊方法總是一致的

D.通過投資方式取得的生產性生物資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

正確答案:C

答案解析:C選項固定資產符合條件可使用加速折舊法，生物資產只能按直線法計提折舊。

7、該企業2019年度應繳納企業所得稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

正確答案:B

答案解析:應納所得稅額=23.5×25%=5.88（萬元）。

8、甲企業有三項債權打包拍賣（債務人A欠20萬元，債務人B欠30萬元，債務人C欠50萬元），假設張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權。經催討，最終從B債務人處收回欠款24萬元。不考慮相關稅費，則張某應納個人所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正確答案:A

答案解析:個人所得稅應納稅所得額=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（萬元），應納個人所得稅稅額為=3×20%=0.6（萬元）

9、下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（）。【多選題】

A.專利申請權轉讓合同

B.專利證

C.軍事物資運輸憑證

D.商品房銷售合同

E.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：軍事物資運輸憑證，免納印花稅；選項E：不屬于印花稅應稅憑證。

10、下列合同中，應當征收印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.專利申請轉讓合同

B.會計咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計咨詢合同

正確答案:A

答案解析:一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。