2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某小型運輸公司2019年擁有并使用以下車輛：（1）整備質量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規定貨車年稅額每噸50元；（2）18座的小型客車3輛，省級人民政府規定年稅額每輛530元。該公司2019年應納車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應納稅額=5×10×50=2500（元）；小型客車應納稅額=3×530=1590（元）；該運輸公司應納車船稅=2500+1590=4090（元）。

2、2020年12月，甲國某運輸公司一艘貨輪駛入我國天津港口，該貨輪總噸位為80000噸，凈噸位為6000噸。貨輪在天津港口停留期限為30天，適用的稅率為5.3元/凈噸位，則該貨輪應向我國繳納船舶噸稅(   )元?！締芜x題】

A.424000

B.318000

C.106000

D.0

正確答案:B

答案解析:船舶旽稅按凈噸位計算繳納船舶噸稅，該貨輪應向我國繳納船舶噸稅=60000x5.3=318000(元)。

3、業務招待費應調整的應納稅所得額為( )萬元。【客觀案例題】

A.+1.6

B.-2.1

C.-2.4

D.+2.4

正確答案:A

答案解析:該卷煙廠銷售收入總額=500+22.6÷(1+13％)=520(萬元)業務招待費限額:520×5‰=2.6(萬元)＞4×60％=2.4(萬元)，準予扣除2.4萬元，實際發生4萬元，應調增1.6萬元

4、根據個人所得稅相關規定，下列關于個人取得境內上市公司股票期權稅務處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.行權后分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B.股票期權行權后轉讓股票凈收入免征個人所得稅

C.行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

D.行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項A，分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個人所得稅；選項C、D，行權時的行權價與施權價之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅。

5、根據個人所得稅法對加強高收入者主要所得項目征收管理規定中，屬于加強財產轉讓所得征收管理的有（ ）。【多選題】

A.加強限售股轉讓所得征收管理

B.加強拍賣所得征收管理

C.加強房屋轉讓所得征收管理

D.加強利息所得征收管理

E.加強非上市公司股權轉讓所得征收管理

正確答案:A、B、C、E

答案解析:加強利息所得征收管理，不屬于加強財產轉讓所得征收管理的規定。

6、下列各項中屬于契稅的納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.購買房屋的個體工商戶

B.轉讓土地使用權的農村居民

C.接受對方捐贈房屋的外商投資企業

D.出租房屋的國有經濟單位

E.獲獎取得房屋產權的城鎮居民

正確答案:A、C、E

答案解析:契稅的納稅人是財產的承受者。轉讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。

7、下列應按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C.某雜志的編輯在該雜志上發表文章取得的所得

D.個人取得特許權的經濟賠償收入

E.作者去世后財產繼承人取得的遺作稿酬

正確答案:A、B、D

答案解析:某雜志的編輯在該雜志上發表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個人所得稅；作者去世后財產繼承人取得的遺作稿酬按“稿酬所得”征收個人所得稅。

8、下列房產中，經財政部批準可以免征房產稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍隊出租的空余房產

B.企業自辦學校用的房產

C.按政府規定價格出租公有住房

D.企業停產后出租給飲食業的房產

E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D需要征收房產稅。

9、某居民企業2019年度境內經營應納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額600萬元，其中生產經營所得500萬元，A國規定稅率為20%；特許權使用費所得100萬元，A國規定的稅率為30%；B國分支機構當年應納稅所得額400萬元，其中生產經營所得300萬元，B國規定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規定的稅率為20%。該公司當年度境內外所得在我國匯總繳納的企業所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.760

B.779

C.715

D.770

正確答案:D

答案解析:該企業當年境內外應納稅所得額=3000+600+400=4000（萬元）境內外所得按照我國稅法應納稅額=4000×25%=1000（萬元）A國分支機構在境外實際繳納的稅額=500×20%+100×30%=130（萬元），在A國的分支機構境外所得的稅收扣除限額=1000×600÷4000=150（萬元），按照實際繳納的130萬元抵扣。B國分支機構在境外實際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110（萬元），在B國的分支機構境外所得的稅收扣除限額=1000×400÷4000=100（萬元），按照限額扣除。A、B兩國分支機構境外所得可從應納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應納稅額=1000-130-100=770（萬元）

10、下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的是（ ）?！締芜x題】

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以整備質量作為車船稅計稅標準的是貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）、掛車、專用作業車和輪式專用機械車。