2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據企業所得稅的相關規定，房地產企業開發產品的成本計量與核算的方法是（　?。！締芜x題】

A.標準成本法

B.實際成本法

C.制造成本法

D.作業成本法

正確答案:C

答案解析:房地產開發企業開發、建造的開發產品應按制造成本法進行計量與核算。

2、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實際在境外繳納企業所得稅6萬，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。

3、下列關于來源地稅收管轄權的判定標準，可適用于非獨立個人勞務所得的是（　?。！締芜x題】

A.勞務發生地標準

B.所得支付者標準

C.常設機構標準

D.固定基地標準

正確答案:B

答案解析:對于非獨立個人勞務所得來源地的確定，目前國際上通常采用停留期間標準和所得支付者標準。

4、在國際稅收中，常設機構利潤范圍的確定方法有（　?。！径噙x題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨立計算法

正確答案:A、C

答案解析:常設機構的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

5、孫某來源于B國的所得在我國應補繳個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正確答案:B

答案解析:B國的抵免限額=10000×20%=2000（元），境外已納稅額為1500元，需在我國補稅=2000-1500=500（元）。

6、個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.轉讓國債的所得

B.提前退休發放的一次性補貼

C.按國家統一規定發放的補貼、津貼

D.縣級人民政府頒發的教育方面獎金

正確答案:C

答案解析:選項A：國債利息收入免征個人所得稅，轉讓國債收入照章納稅。選項B：機關、企事業單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續的個人，按照統一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。選項D：“省級”人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

7、下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（　?。?。【單選題】

A.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

B.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業之間簽訂的土地使用權轉讓合同

D.開發商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

正確答案:A

答案解析:選項AB：對發電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項CD：土地使用權轉讓合同和商品房銷售合同按產權轉移書據稅目繳納印花稅。

8、2016年度匯總納稅時，該企業實際應繳納的企業所得稅是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業實際應繳納的企業所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬元）。

9、在中國境內設立機構場所的非居民企業取得的下列所得，實際適用10%的企業所得稅稅率的是（　?。?。【單選題】

A.與境內機構場所沒有實際聯系的境外所得

B.與境內機構場所沒有實際聯系的境內所得

C.與境內機構場所有實際聯系的境外所得

D.與境內機構場所有實際聯系的境內所得

正確答案:B

答案解析:選項A：不需要在我國納稅；選項CD：按25%的企業所得稅稅率繳納企業所得稅。

10、甲公司進口一批貨物，由境外的乙公司負責承運，雙方簽訂的運輸合同注明所運輸貨物價值1000萬元、運輸費用25萬元和保險費5000元。下列關于印花稅的稅務處理，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.甲公司應繳納印花稅125元

B.乙公司應繳納印花稅125元

C.甲公司應繳納印花稅75元

D.甲公司和乙公司免征印花稅

正確答案:A

答案解析:甲公司應繳納印花稅=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花稅。