2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

C.按照法律、法規的規定應當設置但未設置賬簿的

D.申報的計稅依據明顯偏低又無正當理由的

E.直接轉讓土地使用權的

正確答案:A、B

答案解析:選項CD：屬于核定征收土地增值稅的情形；選項E：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形。

2、下列各項中不符合土地增值稅稅收優惠表述的是（?。?。【單選題】

A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產開發的，不能準確核算增值額的，由稅務機關確定是否免稅 

C.對企業改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以免征

D.為支持籌辦2020年晉江第18屆世界中學生運動會，自2020年1月1日起，對組委會賽后出讓資產取得的收入，免征土地增值稅

正確答案:B

答案解析:納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產開發的，應分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規定。

3、某房地產企業2018年開發一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（　）?！締芜x題】

A.該企業應該在2018年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以要求該企業在2018年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以要求該企業在2019年3月進行土地增值稅的清算

D.該企業應該在2019年3月進行土地增值稅的清算 

正確答案:C

答案解析:已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。 

4、房地產開發公司支付的下列相關費用，不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是（?。?。 【單選題】

A.安置動遷用房支出 

B.支付建筑人員的工資福利費

C.開發小區內的道路建設費用 

D.銷售過程中發生的銷售費用

正確答案:D

答案解析:銷售費用計入開發費用，開發費用不作為加計扣除的基數。

5、某房地產開發企業出售一棟新建商品房，獲得銷售收入3200萬元，其中包括按當地市政府的要求，在售房時計入房價向購買方一并收取的代收費用200萬元。房地產開發企業開發該商品房的支出如下：支付土地出讓金及有關費用200萬元，房地產開發成本為600萬元，房地產開發費用及與轉讓房地產有關的稅金合計256萬元（不含印花稅）。則該企業應繳納的土地增值稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.746

B.679.6

C.705

D.650.6

正確答案:B

答案解析:允許扣除的金額=200+600+256+（200+600）×20%+200=1416（萬元）；增值額=3200-1416=1784（萬元）；增值率=1784÷1416×100%=125.99%；適用稅率50%，速算扣除系數15%；應繳納的土地增值稅=1784×50%-1416×15%=679.6（萬元）。