2025年基金從業資格考試《基金基礎知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費用與會計核算5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據中國證監會的有關規定，基金認(申)購費率將按（ ）為基礎收取。【單選題】

A.認購金額

B.凈認購金額

C.凈認購份額

D.認購份額

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：基金認(申)購費率將統一以凈認購金額為基礎收?。贿x項ACD不符合題意。

2、交易所上市交易的債券按（ ）估值。【單選題】

A.第三方估值機構提供的當日估值凈價

B.當日的開盤價

C.估值當日的結算價

D.采用估值技術

正確答案:A

答案解析:交易所上市交易的債券按第三方估值機構提供的當日估值凈價估值。

3、下列費用中列入基金費用項目的是（ ）?！締芜x題】

A.審計費、律師費、上市年費、分紅手續費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續費等

B.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金財產的損失

C.基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發生的費用

D.基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等費用

正確答案:A

答案解析:A項為基金運作費，在基金財產中列支，下列費用不列入基金費用：（1）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金財產的損失。（2）基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發生的費用。（3）基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等費用。

4、關于基金托管費計提標準，以下說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.通常基金規模越大，基金托管費率越高

B.基金托管費收取的比例與基金規模、基金類型有一定關系

C.目前我國封閉式基金按照0.25%的比例計提

D.開放式基金根據基金合同的規定比例計提，通常低于0.25%

正確答案:A

答案解析:基金托管費收取的比例與基金規模、基金類型有一定關系（選項B符合）。在西方成熟基金市場中，通?；鹨幠Ｔ酱?，基金托管費率越低（選項A說法錯誤）。基金托管年費率國際上通常為0.2%左右。目前，我國股票型封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費（選項C符合）；開放式基金根據基金合同的規定比例計提，通常低于0.25%（選項D符合）；股票基金的托管費率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費率。

5、下列（  ）列入基金費用。【單選題】

A.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金財產的損失

B.基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發生的費用

C.基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露等費用

D.基金份額持有人大會費用

正確答案:D

答案解析:選項D基金份額持有人大會費用屬于基金運作費用。下列費用不列入基金費用：（1）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金財產的損失；（2）基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發生的費用；（3）基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等費用。