2022年基金從業資格考試《基金基礎知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費用與會計核算5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于基金資產估值程序的表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產凈值除以當日基金份額的余額數量計算

B.基金管理人每個交易日對基金資產估值后，將基金份額凈值結果發給基金托管人

C.基金托管人按基金合同規定的估值方法、時間、程序對基金管理人的計算結果進行復核，復核無誤后簽章返回給基金管理人

D.基金托管人按基金合同規定的估值方法、時間、程序對基金管理人的計算結果進行復核，復核無誤后對外公布

正確答案:D

答案解析:估值程序：（1）基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產凈值除以當日基金份額的余額數量計算。（2）基金日常估值由基金管理人進行?；鸸芾砣嗣總€交易日對基金資產估值后，將基金份額凈值結果發給基金托管人。（3）基金托管人按基金合同規定的估值方法、時間、程序對基金管理人的計算結果進行復核，復核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機構根據確認的基金份額凈值計算申購、贖回數額。月末、年中和年末估值復核與基金會計賬目的核對同時進行。。

2、（ ）按照規定對基金管理人的會計核算進行復核并出具復核意見?！締芜x題】

A.基金托管人

B.基金銷售機構

C.注冊登記機構

D.基金設計的會計事務所

正確答案:A

答案解析:基金托管人按照規定對基金管理人的會計核算進行復核并出具復核意見。

3、目前，我國股票型封閉式基金托管費一般按基金資產凈值的（ ）的年費率計提?！締芜x題】

A.0.1%

B.0.25%

C.0.15%

D.0.5%

正確答案:B

答案解析:目前，我國股票型封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費；開放式基金根據基金合同的規定比例計提，通常低于0.25%；股票基金的托管費率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費率。

4、某基金總資產為50億元，總負債為30億元，則該基金的基金資產凈值為（ ）億元?！締芜x題】

A.20

B.30

C.40

D.50

正確答案:A

答案解析:本題考查基金資產凈值的計算，基金資產凈值=基金資產-資產負債=50-30=20（億元）。

5、從基金資產中扣除基金所有負債即是（ ）。【單選題】

A.基金資產總值

B.基金資產估值

C.基金資產凈值

D.基金份額凈值

正確答案:C

答案解析:從基金資產中扣除基金所有負債即是基金資產凈值；基金資產凈值除以基金當前的總份額，就是基金份額凈值；基金資產總值是指基金全部資產的價值總和。