2022年基金從業資格考試《基金基礎知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費用與會計核算5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于基金估值的表述錯誤的是（  ；）。【單選題】

A.基金份額凈值是按照基金資產凈值除以當日基金份額的余額數量計算

B.基金日常估值由基金托管人進行

C.基金管理人每個工作日對基金資產估值后，將基金份額凈值結果發給基金托管人

D.基金托管人按基金合同規定的估值方法、時間、程序進行復核，基金托管人復核無誤后簽章返回給基金管理人

正確答案:B

答案解析:估值程序：（1）基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產凈值除以當日基金份額的余額數量計算；（選項A符合）（2）基金日常估值由基金管理人進行（選項B說法錯誤）?；鸸芾砣嗣總€交易日對基金資產估值后，將基金份額凈值結果發給基金托管人；（選項C符合）（3）基金托管人按基金合同規定的估值方法、時間、程序對基金管理人的計算結果進行復核，復核無誤后簽章返回給基金管理人（選項D符合），由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機構根據確認的基金份額凈值計算申購、贖回數額。月末、年中和年末估值復核與基金會計賬目的核對同時進行。

2、交易所上市的可轉換債券以估值日的（ ）作為估值全價?！締芜x題】

A.收盤價

B.平均價

C.成本

D.開盤價

正確答案:A

答案解析:交易所上市交易的債券按第三方估值機構提供的當日估值凈價估值，第三方估值機構提供的估值價格與交易所收盤價存在差異的，若基金管理人認定交易所收盤價更能體現公允價值，應采用收盤價；對在交易所上市交易的可轉換債券按當日收盤價作為估值全價。

3、基金財務會計報告分析的目的不包括（ ）?！締芜x題】

A.評價基金過去的經營業績及投資管理能力

B.保證基金能夠持續盈利

C.通過分析基金現時的資產配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況

D.預測基金未來的發展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據

正確答案:B

答案解析: ；選項B不屬于報告分析的目的，基金財務會計報告分析可以達到以下目的：（1）評價基金過去的經營業績及投資管理能力；（2）通過分析基金現時的資產配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況；（3）預測基金未來的發展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據。

4、基金托管人對基金管理人的估值結果即基金資產的復核，不包括對（）的核對。【單選題】

A.期初基金份額凈值

B. 基金份額累計凈值

C.基金份額凈值變化率

D.基金份額凈值

正確答案:C

答案解析: ；不包括選項Ｃ：基金資產凈值的復核指基金托管人對基金管理人的估值結果即基金份額凈值、基金份額累計凈值以及期初基金份額凈值進行的核對。

5、我國開放式基金的估值頻率是（）估值一次?！締芜x題】

A.每一個交易日

B.每兩個交易日

C.每周

D.每月

正確答案:A

答案解析:選項A符合題意：目前，我國開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進行估值；選項BCD不符合題意。