2020年基金從業資格考試《基金基礎知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十二章 基金的估值、費用與會計核算5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、（ ）是指收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，準確記錄基金資產變化情況，及時向相關各方提供財務數據以及會計報表的過程。【單選題】

A.基金會計核算

B.證券投資基金

C.基金資產估值

D.基金管理運作

正確答案:A

答案解析:基金會計核算是指收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，準確記錄基金資產變化情況，及時向相關各方提供財務數據以及報表的過程。

2、基金財務會計報告分析可以達到的目的不包括（ ）?！締芜x題】

A.評價基金過去的經營業績及投資管理能力

B.通過分析基金現時的資產配置及組合狀況來了解基金的投資狀況

C.預測基金未來的發展趨勢

D.評價基金未來的經營業績及投資管理能力

正確答案:D

答案解析:基金財務會計報告分析可以達到以下目的：評價基金過去的經營業績及投資管理能力；通過分析基金現時的資產配置及組合狀況來了解基金的投資狀況；預測基金未來的發展趨勢，為基金投資人的投資決策提供依據。

3、（ ）是按照每個開放日閉市后，基金資產凈值除以當日基金份額的余額數量計算?！締芜x題】

A.?基金份額凈值

B.基金累計凈值

C.基金份額累計凈值

D.申購價

正確答案:A

答案解析:基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產凈值除以當日基金份額的余額數量計算。

4、關于基金托管人的基金估值責任的表述，不正確的是（ ）。 【單選題】

A.基金托管人對基金管理人的估值原則和程序有異議的，以基金管理人的意見為準

B.基金托管人對基金管理人的估值結果負有復核責任

C.我國基金資產估值的責任人是基金管理人

D.在復核基金管理人的估值結果之前，基金托管人應該審閱基金管理人的估值原則和程序

正確答案:A

答案解析:我國基金資產估值的責任人是基金管理人，但基金托管人對基金管理人的估值結果負有復核責任。托管人在復核、審查基金資產凈值以及基金份額申購、贖回價格之前，應認真審閱基金管理公司采用的估值原則和程序。當對估值原則或程序有異議時，托管人有義務要求基金管理公司作出合理解釋，通過積極商討達成一致意見。

5、下列關于基金資產估值，表述錯誤的是（ ）。 【單選題】

A.基金管理人進行基金估值時，可參考估值工作小組的意見，但不能免除其估值責任

B.基金管理人每個工作日對基金資產估值

C.基金資產估值的責任人是基金托管人

D.基金托管人按基金合同規定，對管理人計算的基金份額凈值進行復核

正確答案:C

答案解析:C項說法錯誤，我國基金資產估值的責任人是基金管理人，但基金托管人對基金管理人的估值結果負有復核責任；基金管理人每個工作日對基金資產進行估值，基金托管人對基金管理人的估值結果進行復核，基金管理公司和托管人在進行基金估值、計算基金份額凈值及相關復核工作時，可參考工作小組的意見，但是并不能免除各自的估值責任。