2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2017年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內，均為來源于中國境內所得的有（ ）?！径噙x題】

A.轉讓境內房產取得的所得

B.許可專利權在境內使用取得的所得

C.因任職在境內提供勞務取得的所得

D.將財產出租給承租人在境內使用取得的所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上選項均屬于來源于中國境內的所得。

2、計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（ ）。【不定項】

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（萬元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（萬元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（萬元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（萬元）

正確答案:C

答案解析:（1）國債利息收入免征企業所得稅，納稅調減1.5萬元；（2）直接向某大學的捐贈，不得稅前扣除，納稅調增1萬元；（3）企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。

3、不得扣除項目（ ）。【不定項】

A.稅務部門罰款10萬元

B.未經核定準備8萬元

C.捐款0.8萬元

D.稅收滯納金5萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。

4、（2017年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（ ）。【多選題】

A.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

B.財政撥款

C.國債利息收入

D.接受捐贈收入

正確答案:A、B

答案解析:（1）選項C：屬于免稅收入；（2）選項D：屬于應稅收入。

5、（2016年）在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率為20%。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率為25%。

6、甲公司在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是（ )?！静欢棥?/p>

A.1275萬元

B.1500萬元

C.1287萬元

D.1200萬元

正確答案:A

答案解析:廣告費的扣除限額=（8000+500）×15%=1275（萬元），本年廣告費支出為1500萬元，大于扣除限額，只能按照扣除限額1275萬元扣除，超過扣除限額部分結轉以后年度扣除。

7、（2018年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.轉讓股權收入

正確答案:A

答案解析:本題考核不征稅收入和免稅收入。（1）選項A：屬于不征稅收入；（2）選項B：屬于免稅收入；（3）選項CD：屬于應稅收入。

8、（2019年）2018年10月李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李某中獎收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）?！締芜x題】

A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）

B.（30000-400）×20%=5920（元）

C.30000×20%=6000（元）

D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）

正確答案:C

答案解析:偶然所得每次收入額就是應納稅所得額，沒有任何扣除。

9、（2016年）納稅人應當依法辦理納稅申報的情形有（）。（2020改編）【多選題】

A.納稅年度內預繳額低于應納稅額的

B.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款

C.因移居境外注銷中國戶籍

D.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅義務有下列情形之一的，應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；需要辦理匯算清繳的情形包括：a.在兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；b.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入減去專項扣除的余額超過6萬元；c.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額的；d.納稅人申報退稅。納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內開設的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規定的其它情形。

10、（2019年）根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，免征個人所得稅的是（    ）?！締芜x題】

A.陳某取得所在公司發放的銷售業績獎金

B.楊某獲得縣教育部門頒發的教育方面的獎金

C.王某獲得省政府頒發的科學方面的獎金

D.李某取得所在單位發放的年終獎

正確答案:C

答案解析:（1）選項AD：屬于工資、薪金所得，需要照章繳納個人所得稅。（2）選項BC：個人取得省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅；選項B中頒發教育獎金的主體是縣級教育部門，不符合標準，故排除。