2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2018年）下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人發生應稅行為先開具發票的，為開具發票的當天

B.納稅人發生視同銷售不動產的，為不動產權屬變更的當天

C.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為交付租賃物的當天

D.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

正確答案:C

答案解析:本題考核納稅義務發生時間。選項C，提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天。

2、計算甲公司當月對外銷售A型汽車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。【不定項】

A.(22.6×200+2)÷(1+13%)×13%=520.23萬元

B.[(22.6×200)÷(1+13%)+2]×13%=520.26萬元

C.(22.6×200+2)×13%=587.86萬元

D.22.6×200×13%=587.6萬元

正確答案:A

答案解析:手續費作為價外費用計入銷售額中，價外費用是含稅金額需要換算為不含稅的金額，同時本題銷售額也是含稅金額，需要換算為不含稅金額。

3、甲商業銀行的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）?！静欢棥?/p>

A.購進各分支行經營用設備的進項稅額80萬元

B.購進辦公用品的進項稅額16萬元

C.購進辦公用小汽車的進項稅額3.52萬元

D.購進用于職工福利的貨物的進項稅額0.32萬元

正確答案:A、B、C

答案解析:外購貨物用于職工福利的，其貨物對應的進項稅額不得抵扣。

4、（2020年）根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.固定業戶應當向其機構所在地的稅務機關申報納稅

B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應向其機構所在地或者居住地的稅務機關申報納稅

C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅

D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

正確答案:B

答案解析:選項A：固定業戶應向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅；選項B：非固定業戶銷售貨物、勞務，應向銷售地、勞務“發生地”的主管稅務機關申報納稅；選項C：進口貨物，應當向報關地海關申報納稅；選項D：扣繳義務人應當向其機構所在地或居住地的稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。

5、 （2018年）根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應視同銷售貨物繳納增值稅的有（ ) ?！径噙x題】

A.將購進貨物分配給股東

B.將購進貨物用于集體福利 

C.將購進貨物無償贈送給其他單位 

D.將購進貨物投資給其他單位

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD正確：本題考核視同銷售。根據《增值稅暫行條例實施細則》的規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（4）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；（5）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（選項B錯誤）（6）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

6、（2017年）根據增值稅法律制度的規定，下列免征增值稅的是（ ）。【單選題】

A.單位銷售自己使用過的小汽車

B.企業銷售自產的儀器設備

C.外貿公司進口服裝

D.農業生產者銷售自產的蔬菜

正確答案:D

答案解析:（1）選項ABC：照章繳納增值稅；（2）選項D：農業生產者銷售的自產農產品，免征增值稅。

7、計算甲商業銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）?！静欢棥?/p>

A.37.1/（1+6%）×6%+12.72×6%=2.8632 萬元

B.（37.1+12.72） / （1+6%）×6%=2.82 萬元

C.（6491.44+37.1） /（1+6%）×6%=369.54 萬元

D.874.5×6%+12.72/ （1+6%）×6%=53.19 萬元

正確答案:B

答案解析:（1）提供資金結算服務和賬戶管理服務按照“直接收費金融服務”計算增值稅。（2）甲商業銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額=（37.1+12.72） / （1+6%）×6%=2. 82 （萬元）。

8、（2017年）會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額以及應納稅額數據的增值稅一般納稅人，不得領購開具增值稅專用發票。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:該說法正確。

9、（2019年）根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，在零售環節加征消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.高檔化妝品

B.鞭炮、焰火

C.超豪華小汽車

D.成品油

正確答案:C

答案解析:（1）選項ABD：在生產銷售、委托加工或進口環節繳納消費稅；（2）選項C：超豪華小汽車在零售環節加征一道消費稅。

10、（2017年）2016年10月甲公司向稅務機關實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；向海關繳納進口環節增值稅40000元、消費稅30000元。己知城市維護建設稅適用稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。【單選題】

A.（70000+50000+40000+30000） *7%=13300 元

B.（70000+40000） *7%=7700 元

C.（50000+30000） *7%=5600 元

D.（70000+50000） *7%=8400 元

正確答案:D

答案解析:（1）城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；（2）甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額=（70000+50000）*7%=8400（元）。