2025年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2020年）根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（ ）。【多選題】

A.納稅人設置的賬簿賬目混亂難以查賬

B.納稅人按法律、行政法規規定應當設置但未設置賬簿的

C.納稅人雖設置賬簿，但成本資料、收人憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.納稅人未按照規定的期限繳納稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（1）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的（選項B）；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收人憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的（選項AC）；（5）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

2、（2017年）根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（ ）。【單選題】

A.萬分之五

B.萬分之七

C.萬分之一

D.萬分之三

正確答案:A

答案解析:納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

3、 （2018年）納稅人在納稅期內沒有應納稅款，應當按照規定辦理納稅申報。（ ）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核納稅申報的其他要求。

4、（2016年）根據稅收征管法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有（）。【多選題】

A.稅務機關

B.納稅人

C.海關

D.扣繳義務人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收法律關系的主體分為征稅主體、納稅主體。納稅主體：各級稅務機關、海關。納稅主體：納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。

5、（2021年）根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關的下列具體行政行為不服時應當先向復議機關申請行政復議的有（ ）?！径噙x題】

A.發票管理行為

B.加收滯納金

C.確認適用稅率

D.停止出口退稅權

正確答案:B、C、D

答案解析:根據稅收征收管理法律制度的規定，對稅務機關作出的征稅行為不服，應當先行政復議，對復議結果不服才能提起訴訟，征稅行為，包括確認納稅主體、征收對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅（選項D）、抵扣稅款、適用稅率（選項C）、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金（選項B）、扣繳義務人必須接受稅務機關委托的單位和個人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。

6、（2019年）甲公司對M省N市稅務局稽查局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復議。下列各項中，符合復議管轄規定的是（    ）。【單選題】

A.甲公司應向N市稅務局稽查局申請行政復議

B.甲公司應向M省稅務局申請行政復議

C.甲公司應向M省稅務局稽查局申請行政復議

D.甲公司應向N市稅務局申請行政復議

正確答案:D

答案解析:對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政。

7、（2018年）根據稅收條例，納稅擔保的有（   ）?！径噙x題】

A.抵押 

B.質押

C.查封 

D.保證

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD正確：本題考核納稅擔保。納稅擔保包括保證、抵押、質押的方式。

8、（2017年）根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時，可以申請行政復議的有（）?！径噙x題】

A.罰款

B.確認適用稅率

C.加收滯納金

D.制定具體貫徹落實稅收法規的規定

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）選項A：屬于稅務機關作出的行政處罰行為，納稅人不服時，可以申請行政復議；（2）選項BC：屬于稅務機關作出的征稅行為，納稅人不服時，可以申請行政復議；（3）選項D：不屬于具體行政行為，不得申請行政復議。

9、（2017年）根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于稅務行政復議審查的表述中，不正確的是（）?！締芜x題】

A.對重大案件，申請人提出要求或者行政復議機構認為必要時，可以采取聽證的方式審理

B.對國家稅務總局的具體行政行為不服申請行政復議的案件，由國務院提出書面答復

C.行政復議機構審理行政復議案件，應當由2名以上行政復議工作人員參加

D.行政復議原則上采用書面審查的辦法

正確答案:B

答案解析:對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。

10、（2017年）根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，適用納稅擔保的情形有（ ）。【多選題】

A.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

B.納稅人在稅務機關責令繳納應納稅款限期內，有明顯轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及應納稅收入的跡象的

C.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

D.從事生產、經營的納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）適用納稅擔保的情形：①稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可在規定的納稅期限之前，責令其限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，責成納稅人提供納稅擔保的（選項B）。②欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的（選項C）。③納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的（選項A）。④稅收法律、行政法規規定可以提供納稅擔保的其他情形。（2）納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以釆取稅收強制執行措施（選項D）。