2021年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、A公司、B公司、C公司簽訂了一份合同，設立某法人主體從事汽車的生產和銷售，合同中規定，A公司、B公司一致同意即可主導該主體的所有相關活動，并不需要C公司也表示同意，但若主體資產負債表達到50%，C公司具有對該主體公開發行債券或權益工具的否決權。下列項目中正確的是（）。Ⅰ.A公司和B公司能夠共同控制該主體Ⅱ.C公司僅對該主體擁有保護性權利Ⅲ.C公司不是共同控制該主體的參與方Ⅳ.C公司是共同控制該主體的參與方【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:選項A正確：由于公開發行債券或權益工具通常代表了該主體經營中的根本性改變，因而是保護性權利。由于合同明確規定需要A公司和B公司的一致同意才能主導該主體的相關活動，因而A公司和B公司能夠共同控制該主體。盡管C公司也是該主體的參與方，但由于C公司僅對該主體擁有保護性權利，因此C公司不是共同控制該主體的參與方，選項Ⅳ錯誤。

2、下列各項不能擔任股份有限公司董事的有（）。Ⅰ.曾擔任國家公務員者Ⅱ.因犯有貪污、賄賂、侵犯財產、挪用財產罪或破壞社會經濟秩序罪，被判處刑罰，執行期滿未逾5年Ⅲ.因犯罪被剝奪政治權利，執行期滿未逾5年Ⅳ.擔任因違法被吊銷營業執照的公司的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司被吊銷營業執照之日起未逾3年Ⅴ.擔任因經營不善破產清算的公司的董事或廠長、經理，并對該公司的破產負有個人責任的，自該公司破產清算完結之日起未逾5年【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正確答案:C

答案解析:選項C正確：根據《公司法》第一百四十六條規定，有下列情形之一的，不得擔任公司的董事、監事、高級管理人員：(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；(二)因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執行期滿未逾五年；(三)擔任破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該公司、企業破產清算完結之日起未逾三年；(四)擔任因違法被吊銷營業執照、責令關閉的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業被吊銷營業執照之日起未逾三年；(五)個人所負數額較大的債務到期未清償。

3、以下符合創業板上市公司募集資金規定的是（）。Ⅰ.單次補充流動資金不超過50%Ⅱ.單次補充流動資金不超過6個月Ⅲ.置換前期投入資金的，應在募集資金到賬6個月內完成Ⅳ.到賬后1個月內簽訂三方監管協議Ⅴ.實施主體變為子公司，算投向變更【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:B

答案解析:選項B正確：上交所、深圳主板、中小板規定募集資金用于補充流動資金的，單次補充流動資金金額不得超過募集資金凈額的50%，創業板無此規定；（Ⅰ錯誤）以前滬深交易所規定單次補充流動資金最長不得超過6個月，《監管指引第2號》將期限延長至12個月；（Ⅱ錯誤）以前中小板和創業板規定了需6個月內置換自籌資金，上交所和深圳主板沒有規定具體時間，監管指引2號統一為6個月；（Ⅲ正確）上交所規定募資基金到賬后2周內簽訂三方監管協議，深交所規定1個月內簽訂三方監管協議，監管指引2號統一為1個月；（Ⅳ正確）按滬深交易所規定，實施主體變為子公司，算募集資金投向變更或用途變更。（Ⅴ正確）

4、下列各項中，通過營業外收支核算的有（）。I.轉回持有至到期投資減值準備II.存在金融機構的存款無法收回III.對外出售不需用原材料實現的收益IV.債務重組中債權人收到的現金小于重組債權賬面價值的差額V.非常原因造成的存貨凈損失【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、IV、V

D.II、III、V

正確答案:C

答案解析:營業外收支是指企業發生的與日常活動無直接關系的各項收支。其中，營業外支出是指企業發生的與日常活動無直接關系的各項損失。營業外支出主要包括：非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。轉回持有至到期投資減值準備應通過“資產減值損失”科目核算；對外出售不需用原材料實現的凈損益反映在“其他業務收入”中。

5、上市公司須經股東大會審批的對外擔保是（）?！具x擇題】

A.為資產負債率超過60%的擔保對象提供的擔保

B.單筆擔保額超過最近1期經審計凈資產5%的擔保

C.對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保

D.上市公司及其控股子公司的對外擔?？傤~，超過最近1期經審計凈資產45%以后提供的任何擔保

E.單筆擔保額超過最近2期經審計凈資產10%的擔保

正確答案:C

答案解析:選項C正確：《關于規范上市公司對外擔保行為的通知》第一條規定，上市公司須經股東大會審批的對外擔保，包括但不限于下列情形：①上市公司及其控股子公司的對外擔保總額，超過最近1期經審計凈資產50%以后提供的任何擔保；②為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；③單筆擔保額超過最近1期經審計凈資產10%的擔保；④對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保。

6、甲上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元（其中資本溢價500萬元），經股東大會批準，甲公司以5元每股現金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。Ⅰ.庫存股的入賬價值1000萬元Ⅱ.注銷庫存股沖減資本公積500萬元 ；Ⅲ.注銷庫存股沖減盈余公積300萬元Ⅳ.注銷庫存股不影響所有者權益Ⅴ.注銷庫存股影響所有者權益200萬元【組合型選擇題】

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:選項D正確：注銷庫存股不影響所有者權益，庫存股入賬價值以回購成本計算。注銷時沖減資本公積的金額以“資本公積-股本溢價”余額為限。會計分錄：（1）回購庫存股借：庫存股  ；1000 ；  ；  ； 貸：銀行存款  ；1000（2）注銷庫存股借：股本  ；  ；  ；  ；  ；  ；  ；200 ；  ；  ；  ；資本公積-股本溢價 500 ；  ；  ；  ；盈余公積  ；  ；  ；  ；  ；300 ；  ；  ； 貸：庫存股  ；  ；  ；  ；  ；1000

7、下列各項目中，屬于會計政策變更的有（）。Ⅰ.將壞賬準備的計提比例由7%改為8%Ⅱ.將無形資產的攤銷年限由10年改為5年Ⅲ.將固定資產預計凈殘值率由15%改為10%Ⅳ.固定資產折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法Ⅴ.將建造合同收入確認由完成合同法改為完工百分比法【組合型選擇題】

A.Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:A

答案解析:選項A正確：會計政策，是指企業在會計確認、計量和報告中所采用的原則、基礎和會計處理方法；會計政策變更，是指企業對相同的交易或事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為。I、II、III、IV四項屬于會計估計變更。會計估計變更，是指由于資產和負債的當前狀況及預期經濟利益和義務發生了變化，從而對資產或負債的賬面價值或者資產的定期消耗金額進行調整。Ⅴ項屬于會計政策變更。

8、根據《公司債券發行試點辦法》，發行公司債券應當符合的條件有（）。Ⅰ.公司最近1期末經審計的凈資產額應符合法律、行政法規和中國證監會的有關規定Ⅱ.公司的生產經營符合法律、行政法規和公司章程的規定，符合國家產業政策Ⅲ.經資信評級機構評級，債券信用級別良好Ⅳ.金融類公司的累計公司債券余額按金融企業的有關規定計算Ⅴ.最近2個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:選項D正確：根據《公司債券發行試點辦法》，除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項外，發行公司債券應當符合條件還包括：（1）最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息；（2）本次發行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產額的40%；（3）公司內部控制制度健全，內部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷。

9、關于非上市公眾公司收購的收購人在收購要約期限屆滿時，不按照約定支付收購價款或者購買預受股份的，下列說法正確的是（）。 I.自該事實發生之日起2年內不得收購公眾公司II.涉嫌操縱證券市場的，中國證監會對收購人進行調查，依法追究其法律責任 III.收購人聘請的財務顧問沒有充分證據表明其勤勉盡責的，中國證監會視情節輕重，可自確認之日起采取3個月至12個月內不接受該機構出具的相關專項文件的監管措施，并依法追究其法律責任IV.收購人聘請的財務顧問沒有充分證據表明其勤勉盡責的，中國證監會視情節輕重，可自確認之日起采取12個月至36個月內不接受相關簽字人員出具的專項文件的監管措施，并依法追究其法律責任V.中國證監會可采取罰款的監管措施【組合型選擇題】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

正確答案:A

答案解析:根據《非上市公眾公司收購管理辦法》第三十五條，收購人在收購要約期限屆滿時，不按照約定支付收購價款或者購買預受股份的，自該事實發生之日起2年內不得收購公眾公司，涉嫌操縱證券市場的，中國證監會對收購人進行調查，依法追究其法律責任。前款規定的收購人聘請的財務顧問沒有充分證據表明其勤勉盡責的，中國證監會視情節輕重，自確認之日起采取3個月至12個月內不接受該機構出具的相關專項文件、12個月至36個月內不接受相關簽字人員出具的專項文件的監管措施，并依法追究其法律責任。

10、非經股東大會特別決議批準，上市公司任何一名激勵對象通過全部有效的股權激勵計劃獲授的本公司股票累計不得超過公司股本總額的（）。【選擇題】

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.5%

E.3%

正確答案:B

答案解析:選項B正確：《上市公司股權激勵管理辦法》（自2016年8月13日起施行）第十四條規定，上市公司全部有效的股權激勵計劃所涉及的標的股票總數累計不得超過公司股本總額的10%。非經股東大會特別決議批準，任何一名激勵對象通過全部有效的股權激勵計劃獲授的本公司股票累計不得超過公司股本總額的1%。