2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據增值稅現行規定，下列業務中，屬于增值稅混合銷售行為的有（ ）。【多選題】

A.電梯生產企業銷售電梯并負責安裝及維修

B.空調生產企業銷售空調并負責安裝

C.賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料

D.批發企業銷售貨物并實行送貨上門

正確答案:A、B

答案解析:選項C，屬于營業稅的混合銷售，應征收營業稅；選項D，銷售貨物和運輸勞務，都屬于增值稅業務，所以算一種兼營不同稅率的貨物或應稅勞務（混業經營），而非混合銷售業務。

2、對征稅行為之外的其他具體行政行為不服的,當事人可以在接到通知或者知道之日起( )日內直接向人民法院起訴。【單選題】

A.7

B.15

C.30

D.60

正確答案:B

答案解析:對征稅行為之外的其他具體行政行為不服的,當事人可以在接到通知或者知道之日起15日內直接向人民法院起訴。

3、下列選項中,符合資源稅有關規定的有( )。【多選題】

A.獨立礦山收購未稅礦產品應代扣代繳資源稅

B.洗煤、選煤按其銷售數量計征資源稅

C.海鹽原鹽、井礦鹽按照固體鹽品目計征資源稅

D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅,應向開采地主管稅務機關繳納

正確答案:A、C

答案解析:選項B:自產的原煤連續加工洗煤、選煤按其移送的原煤數量計征資源稅,洗煤、選煤不屬于資源稅征稅范圍,不征收資源稅;選項D:扣繳義務人代扣代繳的資源稅,應向收購地主管稅務機關繳納。

4、下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有()?！径噙x題】

A.個體工商戶的生產經營所得

B.特許權使用費所得

C.承包所得

D.個人獨資企業和合伙企業的所得

正確答案:A、C、D

答案解析:個人所得稅可以實行按年計征、分期預繳的是個體工商戶的生產經營所得、承包所得、個人獨資企業和合伙企業的所得。

5、對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經（ ）審驗和批準?！締芜x題】

A.主管稅務機關

B.主管部門

C.主管財政機關

D.投資者

正確答案:A

答案解析:對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。

6、2023年年初某廠實際占地60000平方米，其中廠區內醫院占地800平方米，托兒所占地500平方米，將100平方米土地無償提供給公安局派出所使用，廠區內還有600平方米綠化用地，該廠所在地區城鎮土地使用稅年稅額為2元/平方米，該廠當年應繳納城鎮土地使用稅（）元?！締芜x題】

A.11600

B.117200

C.118800

D.120000

正確答案:B

答案解析:該廠當年應繳納城鎮土地使用稅=（60000-800-500-100）×2=117200（元）。

7、省級人大及其常委會根據本地區經濟發展的具體情況和實際需要,有開征全國性稅種之外的地方性稅種的稅收立法權,但必須()?！径噙x題】

A.不違背國家統一稅法

B.不影響中央的財政收入

C.不妨礙我國統一市場

D.不得將立法權層層下放

正確答案:A、B、C、D

答案解析:省級人大及其常委會根據本地區經濟發展的具體情況和實際需要,有開征全國性稅種之外的地方性稅種的稅收立法權,但要在不違背國家統一稅法、不影響中央的財政收入、不妨礙我國統一市場的前提下進行,且地區性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經省級立法機關授權同級政府,不能層層下放。

8、位于天津市的某飾品商城（一般納稅人）2014年5月取得如下收入：零售金銀首飾取得收入1170萬元，其他裝飾品收入836萬元，單獨出租柜臺取得收入120萬元，本月可抵扣的進項稅額256萬元。下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.應納增值稅35.47萬元

B.應納營業稅6萬元

C.應納消費稅50萬元

D.應納城建稅和教育費附加9.15萬元

正確答案:A、B、C、D

答案解析:應納增值稅＝（1170+836）÷（1+17%）×17%-256＝35.47（萬元）應納營業稅＝120×5%＝6（萬元）應納消費稅=1170÷（1+17%）×5%=50（萬元）應納城建稅和教育費附加＝（35.47+6+50）×（7%+3%）＝9.15（萬元）

9、下列關于消費稅稅率的表述中，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應不同應稅消費品的實際情況

B.卷煙在批發環節加征一道從價稅，稅率為5%

C.對娛樂業舉辦的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒，按照250元/噸的稅額計算消費稅

D.金銀首飾在零售環節征收消費稅，稅率為10%

正確答案:D

答案解析:金銀首飾在零售環節征收消費稅，稅率為5%。

10、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月2日銷售給甲企業200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業于當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項稅額為（）元?！締芜x題】

A.16993.20

B.13260

C.19992

D.20400

正確答案:B

答案解析:銷售折讓是指貨物銷售后由于質量等原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價格折讓，銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優待，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=600×200×（1-15%）×13%=13260（元）。