2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列案件中,屬于稅務行政處罰聽證的范圍是( )。【單選題】

A.對法人做出1萬元以上罰款的案件

B.對公民做出1 000元以上罰款的案件

C.對法人做出沒收非法所得處罰的案件

D.對法人做出停止出口退稅權處罰的案件

正確答案:A

答案解析:《稅務行政處罰法》第5章第3節第42條中規定,行政機關作出責令停產停業、吊銷許可證或者執照、較大數額罰款等行政處罰決定之前,應當告知當事人有要求舉行聽證的權利;當事人要求聽證的,行政機關應當組織聽證。當事人不承擔行政機關組織聽證的費用。即聽證程序的范圍是稅務機關對公民處以2000元以上罰款、對法人或者其他組織處以10 000元以上罰款的行政處罰。

2、根據企業所得稅處置資產確認收入的相關規定,下列各項行為中,應視同銷售的有( )?！径噙x題】

A.將生產的產品用于市場推廣

B.將生產的產品用于職工福利

C.將資產用于境外分支機構加工另一產品

D.將資產在總機構及其境內分支機構之間轉移

正確答案:A、B、C

答案解析:目前稅法中將以下八種行為歸入視同銷售行為:①將貨物交付他人代銷;②銷售代銷貨物;③非同一縣(市),將貨物從一個機構移送他機構用于銷售;④將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目;⑤將自產、委托加工或購買貨物作為投資,提供給其他單位或個體經營者;⑥將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;⑦將自產或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

3、內、外資企業所得稅在下列政策方面的規定相一致的有( )?！径噙x題】

A.境外所得已納稅款的扣除規定

B.高新技術企業的稅收優惠

C.借款利息費用在稅前的列支標準

D.工資費用在稅前的列支標準

正確答案:A、C

答案解析:B項,對高新技術企業的稅收優惠內、外資企業區別在于:中外合資高新技術企業,從獲利年度起2年免征所得稅;而內資的高新技術企業從投資年度起2年免征所得稅;D項,對工資費用外資企業所得稅法規定,報送有關資料準予列支(即據實列支);內資企業所得稅法規定有計稅工資,工效掛鉤等幾種不同稅前扣除方法。

4、某機關2011年4月購車一輛,隨購車支付的下列款項中,應并入計稅依據征收車輛購置稅的有( )?！径噙x題】

A.控購費

B.增值稅稅款

C.零部件價款

D.車輛裝飾費

正確答案:C、D

答案解析:購買者支付的控購費,是政府部門的行政性收費,不屬于銷售者的價外費用范圍,不應并入計稅價格計稅,故A不選;銷售單位開給購買者的各種發票金額中包含增值稅稅款,因此,計算車輛購置稅時,應換算為不含增值稅的計稅價格,故B也不選。

5、下列各項經營行為所取得的收入中,不征收營業稅的有( )?！径噙x題】

A.國內某航空公司從美國載客入境取得的收入

B.美國某航空公司從上海載貨出境取得的收入

C.在京某外國商會為會員提供培訓服務取得的收入

D.國內某保險公司為出口貨物提供保險取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項A,境內單位或個人提供的國際運輸勞務免征營業稅;選項D,境內保險機構為出口業務信用保險,不作為境內提供保險,為非應稅勞務。需要注意的是,自2011年起,境內單位和個人的國際貨運勞務免征營業稅。與美國有互免國際運輸收入稅收協議或換函,所以選項B按照現行政策應該不入選。

6、下列各項關于納稅申報管理的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.扣繳人不得采取郵寄申報的方式

B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的,不必辦理納稅申報

C.實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

D.主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力

正確答案:C

答案解析:扣繳人可以采取郵寄申報的方式,故選項A是錯誤的。納稅人在納稅期內沒有應納稅款的,也應按照規定辦理納稅申報;納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報,故B項是錯誤的。主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限一定是具有法律效力的,故選項D也是錯誤的。

7、下列各項關于從量計征消費稅計稅依據確定方法的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數量

B.進口應稅消費品的,為海關核定的應稅消費品數量

C.以應稅消費品投資入股的,為應稅消費品移送使用數量

D.委托加工應稅消費品的,為加工完成的應稅消費品數量

正確答案:A、B、C

答案解析:銷售數量是指納稅人生產、加工和進口應稅消費品的數量,具體規定為:(1)銷售應稅消費品的,為應稅消費品的移送使用數量;(2)自產自用應稅消費品的,為應稅消費品的移送使用數量;(3)委托加工應稅消費品的,為納稅人收回的應稅消費品數量;(4)進口的應稅消費品,為海關核定的應稅消費品進口征稅數量。

8、下列各項關于車船稅計稅的依據及稅額的表述中,正確的是( )。【單選題】

A.拖船以每馬力折合凈噸位1噸計算

B.非機動駁船船舶稅額的50%計算

C.車輛自重尾數在半噸以下的不予計算

D.船舶凈噸位尾數在半噸以下的按半噸計算

正確答案:B

答案解析:選項A,拖船按照發動機功率,每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅。選項B,車輛自重尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的,按照0.5噸計算;超過0.5噸的,按照1噸計算選項C,船舶凈噸位尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算;超過0.5噸的,按照1噸計算。

9、下列關于契稅征管制度的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.對承受國有土地使用權所支付的土地出讓金應計征契稅

B.非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的房屋權屬免征契稅

C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅

D.以自有房產做股權資本投資于本人獨資經營的企業應按房產的市場價格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項A,承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金,要計征契稅;選項B,法定繼承人承受死者生前房屋免契稅,非法定繼承人不能免稅,應按規定計稅;選項C,對個人購買普通住房,且屬于家庭唯一住房的,減半征收契稅;選項D,以自有房產投資于本人獨資經營的企業,免納契稅。

10、下列各項中,應當計入進口貨物關稅完稅價格的有( )?！径噙x題】

A.由買方負擔的購貨傭金

B.由買方負擔的境外包裝材料費用

C.由買方負擔的境外包裝勞務費用

D.由買方負擔的進口貨物視為一體的容器費用

正確答案:B、C、D

答案解析:由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費要計入關稅完稅價格,購貨傭金不計入關稅完稅價格。由買方負擔的境外包裝材料費用、勞務費用、與進口貨物視為一體的容器費用都是要計入關稅完稅價格的。