2022年注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列不屬于審計委員會的職能范圍的是()?！締芜x題】

A.審核及監督外部審計機構

B.審核公司的財務信息及其披露

C.審核公司會計人員的工作績效

D.監督公司的內部審計制度及其實施

正確答案:C

答案解析:審計委員會的職能是監督、評估和復核企業內的其他部門和系統。在一般情況下,審計委員會負責整個風險管理過程,包括確保內部控制系統是充分且有效的。選項A、B、D均屬于審計委員會的職責,但會計人員的績效考核不屬于審計委員會的工作范圍。

2、下列屬于企業反舞弊工作重點的有（?。??！径噙x題】

A.未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，牟取不當利益

B.在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等

C.董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權

D.相關機構或人員串通舞弊

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：（1）未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，牟取不當利益；（2）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；（3）董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權；（4）相關機構或人員串通舞弊。

3、下列各項屬于內部控制活動的有()?！径噙x題】

A.會計系統控制

B.財產保護控制

C.運營分析控制

D.績效考評控制

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內部控制的要素。基本規范將控制活動或控制措施概括為十個方面,即不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制、內部控制目標、重大風險預警機制和突發事件應急處理機制等。

4、下列關于內部控制評價的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.企業應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日,并于基準日后4個月內報出內部控制評價報告

B.內部控制評價報告應當報經總經理批準后對外披露或報送相關部門

C.對于基準日至內部控制評價報告發出日之間發生的影響內部控制有效性的因素,企業應當根據其性質和影響程度對評價結論進行相應調整

D.只有不存在重大缺陷和重要缺陷的情形,才可以出具評價期末內部控制有效的結論

正確答案:A、C

答案解析:內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門,所以選項B的說法不正確;內部控制有效性的結論,對不存在重大缺陷的情形,出具評價期末內部控制有效結論,所以選項D的表述不正確。

5、企業應當對影響內部控制目標實現的各種風險進行評估,根據評估結果制定相應的措施。下列有關企業風險評估程序的表述中,正確的有()?！径噙x題】

A.在充分調研和科學分析的基礎上,對業務流程和管理活動進行全面梳理,找出影響內部控制目標實現的各風險點

B.依據風險發生的可能性及其對企業影響的嚴重程度進行風險排序,確定應當關注的重要風險點

C.合理確定企業整體風險承受能力和具體業務層次上的可接受風險水平

D.選擇系列風險應對措施使重要風險處于期望的限度內

正確答案:A、B、C、D

答案解析:風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。企業開展風險評估,應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險,確定相應的風險承受度。風險承受度是企業能夠承擔的風險限度,包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。風險評估的程序分為兩步:第一步是采用定性與定量相結合的方法,評估風險發生的可能性或頻率,以及其為企業帶來的影響程度;第二步是對識別的風險進行分析和排序。隨后企業以風險分析的結果為依據,考慮如何對重要風險進行管理及采取適當的風險應對策略。企業可以綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承擔等風險應對策略,實現對風險的有效控制。