2022年注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，不屬于審計委員會職責的是（　）?！締芜x題】

A.批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述

B.核查對外報告規定的遵守情況

C.復核和監察管理層對內部審計的調查結果的反應

D.在內部審計完成后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

正確答案:D

答案解析:本題考核審計委員會在內部控制中的作用。審計報告是由內部審計師編制的，所以選項D不正確。

2、內部控制的目標是()?！締芜x題】

A.絕對保證財務報表是公允的,是合法的

B.合理保證財務報表是公允的,是合法的

C.絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性,促進企業實現發展戰略

D.合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性,促進企業實現發展戰略

正確答案:D

答案解析:《內控規范》要求企業建立內部控制體系時應符合以下目標:(1)合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整;(2)提高經營效率和效果;(3)促進企業實現發展戰略。

3、我國《企業內部控制基本規范》中規定的內部控制的目標有()?！径噙x題】

A.合理保證企業經營管理合法合規

B.合理保證對風險做出正確反應

C.合理保證企業財務報告及相關信息真實完整

D.提高經營效率和結果

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核我國內部控制的目標。2008年6月28日,財政部會同證監會、審計署、銀監會和保監會制定并印發《企業內部控制基本規范》(簡稱《內控規范》)?！痘疽幏丁芬笃髽I建立內部控制體系時應符合以下目標:合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整;提高經營效率和效果;促使企業實現發展戰略。

4、根據《企業內部控制應用指引第18號——信息系統》，下列屬于利用信息系統實施內部控制需關注的主要風險的有（?。??！径噙x題】

A.信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下

B.系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制

C.內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力

D.系統運行維護和安全措施不到位，可能到時信息泄露或毀損，系統無法正常運行

正確答案:A、B、D

答案解析:利用信息系統實施內部控制需關注的主要風險包括：（1）信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下。（2）系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制。（3）系統運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損，系統無法正常運行。

5、在企業風險管理整合框架下，下列有關風險管理與內部控制二者關系的說法中，正確的有（   ）【多選題】

A.風險管理與內部控制的范圍廣泛的多

B.內部控制是風險管理的重要手段

C.治理、風險和控制作為一個整體為組織目標的實現提供保證

D.實現了“從上到下”控制基礎和“從下到上”風險基礎執行模式的融合

正確答案:A、B、C、D

答案解析:從風險管理、內部控制和公司治理三者的關系可以看出選項A、B、C、D均正確