2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于個人所得稅相關內容的表述中，說法不正確的有（ ）。【多選題】

A.企業組織本單位營銷業績突出的雇員免費旅游，由企業負擔開支的，不征收個人所得稅

B.企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”征收個人所得稅

C.個人轉讓離婚析產房屋取得收入應免征個稅

D.個人從非任職單位取得的董事費收入應當按勞務報酬所得征稅

正確答案:A、C

答案解析:選項A應按工資薪金所得交個人所得稅；選項C，個人轉讓離婚析產房屋所取得收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房，可申請免征個人所得稅。

2、按現行營業稅政策的規定，下列業務中應當征收營業稅的有()?！径噙x題】

A.將土地使用權轉讓給從事農產品加工的鄉鎮企業取得的轉讓收入

B.商業企業向供貨方收取的進場費、廣告費

C.金融機構買賣股票債券

D.為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦服務業務

正確答案:A、B、C、D

答案解析:將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產的，免營業稅，用于農產品加工企業，不屬于免稅范圍;商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告費，應按營業稅的適用稅目稅率(5%)征收營業稅;金融機構買賣股票債券，屬于營業稅征稅范圍;隨汽車銷售提供的汽車按揭和代辦服務業務，征收增值稅;為汽車銷售單獨提供按揭、代辦業務征營業稅。

3、對納稅人未構成犯罪的偷稅行為的處罰措施有()?！径噙x題】

A.追繳其不繳或者少繳的稅款

B.追繳其不繳或者少繳稅款的滯納金

C.處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

D.由當地上級主管部門給偷稅企業的領導人記過或警告、撤職處分

正確答案:A、B、C

答案解析:對于選項D的陳述，稅法沒有此規定。

4、根據《征管法》的有關規定，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款和滯納金

B.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金

C.對納稅人偷稅的，稅務機關應在20年內追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

D.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還，納稅人自結算稅款之日起1年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

正確答案:B

答案解析:選項A：不得加收滯納金；選項C：稅務機關可以無限期追征；選項D：納稅人自結算稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

5、國際稅收協定處理重復征稅問題的重點項目是（ ）【單選題】

A.經營所得（營業利潤）

B.勞務所得

C.投資所得

D.財產所得

正確答案:A

答案解析:經營所得（營業利潤）是國際稅收協定處理重復征稅問題的重點項目，選項A正確。

6、加工貿易加工過程中產生的邊角料，以（ ）價格計算完稅價格?！締芜x題】

A.免稅，不必計算

B.申報內銷時的價格估定

C.料件原進口時的價格估定

D.國內同類價格估定

正確答案:B

答案解析:邊角料無法確認進口價格，故規定以申報內銷時的價格估定。

7、根據《企業所得稅法實施條例》的相關規定，同期資料中組織結構包括（ ）?！径噙x題】

A.企業關聯關系的年度變化情況

B.與企業發生交易的關聯方信息

C.企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構

D.各關聯方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優惠

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是同期資料管理的相關規定。同期資料中組織結構主要包括以下內容：（1）企業關聯關系的年度變化情況；（2）各關聯方適用的具有所得稅性質的稅種、稅率及相應可享受的稅收優惠；（3）企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構；（4）與企業發生交易的關聯方信息，包括關聯企業的名稱、法定代表人、董事和經理等高級管理人員構成情況、注冊地址及實際經營地址，以及關聯個人的名稱、國籍、居住地、家庭成員構成等情況，并注明對企業關聯交易定價具有直接影響的關聯方。

8、下列關于稅法與稅收的表述正確的有（）。【多選題】

A.稅法是稅收的法律表現形式

B.稅收是稅法所確定的具體內容

C.稅收是國家取得財政收入的一種方式

D.稅法的目的是保障國家利益

正確答案:A、B、C

答案解析: 稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。稅收的實質是國家為了行使其職能，取得財政收入的一種方式。稅法的目的是保障國家利益和納稅人的合法權益。

9、根據契稅現行政策的規定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.不動產成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關可參照市場價格核定契稅的計稅依據

B.企業將一處房產轉讓給某社會團體用于辦公，該社會團體屬事業單位，因而此轉讓行為承受方不納契稅

C.對個人購買90平方米以下普通住房的，暫免征收契稅

D.對通過“招、拍、掛”程序承受國有土地使用權的，應按照土地成交總價款計征契稅，其中的土地前期開發成本不得扣除

正確答案:A、B、D

答案解析:對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。

10、下列選項中，應當征收消費稅的有（）?！径噙x題】

A.卷煙生產商將卷煙銷售給卷煙批發單位

B.卷煙批發單位將卷煙銷售給卷煙批發單位

C.卷煙批發單位將卷煙銷售給不具有批發資質的零售商

D.不具有批發資質的零售商將卷煙銷售給消費者

正確答案:A、C

答案解析:選項A：卷煙生產環節征收消費稅；選項B：卷煙批發企業之間銷售卷煙不征收消費稅；選項C：卷煙批發企業將卷煙銷售給不具有批發資質的零售商，屬于批發環節，征收批發環節的消費稅；選項D：卷煙零售環節不繳納消費稅。