2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.公益性捐贈支出

B.轉讓固定資產發生的費用

C.未經核定的準備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

正確答案:B

答案解析:本題主要考查的是納稅扣除項目及其標準。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。所以選項A不選；選項C和選項D不得從收入總額中扣除。【易錯警示】部分考生會在選項A和選項B中猶豫，前者需要分為兩段，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。后者準予從收入總額中直接扣除，考生一定要認真把握，不能混淆。

2、某礦山5月開采銅礦石20000噸，沒有原礦銷售，入選精礦3000噸全部銷售，選礦比30%，銅礦單位稅額1.2元/噸，其當月應納資源稅為（ ）?！締芜x題】

A.24000元

B.3600元

C.12000元

D.8400元

正確答案:C

答案解析:資源稅并非按開采數量計稅，而按銷售和視同銷售的自用數量計稅，該礦山移送入選精礦應按選礦比還原成原礦數量計稅，所以該礦山應納資源稅=3000÷30%×1.2=12000（元）。

3、以下不符合增值稅規定的有()?！径噙x題】

A.對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業的增值稅納稅人收取的一次性費用,一律征收增值稅

B.2008年6月1日起,納稅人生產銷售、批發、零售有機肥產品免征增值稅

C.一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限均為6個月

D.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業的增值稅納稅人收取的一次性費用,凡與貨物的銷售數量有直接關系的,征收增值稅;凡與貨物的銷售數量無直接關系的,不征收增值稅,A選項錯誤。新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月,試點納稅人取得一般納稅人資格后,發生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的,主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理,C選項錯誤。BD選項符合稅法規定。

4、下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規定，不承擔稅務登記義務的是（ ）?！締芜x題】

A.企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所

B.臨時從事生產經營活動的個體工商戶

C.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

D.從事生產、經營的事業單位

正確答案:C

答案解析:選項C：無固定生產、經營場所的流動性農村小商販不需要辦理稅務登記。

5、下列各項中，免征耕地占用稅的是()?！径噙x題】

A.軍事設施占用耕地

B.農村居民占用耕地建造新房

C.養老院占用的耕地

D.學校附設的小賣部占用的耕地

正確答案:A、C

答案解析:農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅；學校附設的小賣部占用的耕地，按規定計算征收耕地占用稅。

6、下列項目中，屬于勞務報酬所得的有（）?！径噙x題】

A.個人應邀到某大學進行講座

B.個人提供商標權的使用權而取得的報酬

C.個人開設牙科診所取得的收入

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

正確答案:A、D

答案解析:選項B屬于特許權使用費所得，選項C屬于個體工商戶生產經營所得。

7、省級人大及其常委會根據本地區經濟發展的具體情況和實際需要，有開征全國性稅種之外的地方性稅種的立法權，但必須要符合( )?！径噙x題】

A.不違背國家統一稅法

B.不影響中央的財政收入

C.不妨礙我國統一市場

D.不得將立法權層層下放

正確答案:A、B、C、D

答案解析:省級人大及其常委會根據本地區經濟發展的具體情況和實際需要，有開征全國性稅種之外的地方性稅種的立法權，但要在不違背國家統一稅法、不影響中央的財政收入、不妨礙我國統一市場的前提下進行，且地方性稅收的立法權只應限于省級立法機關或經省級立法機關授權同級政府，不能層層下放。

8、根據消費稅的有關規定，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是()。【單選題】

A.日化廠用于交易會樣品的自產化妝品

B.汽車廠用于管理部門的自產汽車

C.卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

D.煉油廠用于本企業基建部門車輛的自產汽油

正確答案:C

答案解析:自產應稅消費品用于本企業連續生產應稅消費品，不繳納消費稅。

9、下列各項中，不征或免征營業稅的有（　）。【多選題】

A.房地產開發企業代收的住房專項維修基金

B.電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的手續費收入

C.個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售

D.納稅人將土地使用權歸還給土地所有者

正確答案:A、C、D

答案解析:電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的任何形式的手續費收入，應照章征收營業稅。

10、以下關于耕地占用稅的表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.耕地占用稅是以納稅人實際占用耕地面積為計稅依據，按照規定稅額～次性征收

B.耕地占用稅實行地區差別幅度比例稅率

C.占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應照章征收耕地占用稅

D.個人占用耕地建房也應繳納耕地占用稅

正確答案:B

答案解析:耕地占用稅實行地區差別幅度定額稅率。