2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、資源稅納稅人是在我國境內開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人，應包括（ ）?！径噙x題】

A.開采石油、天然氣的外商投資企業

B.進口煤炭的進出口公司

C.生產鹽的國有鹽場

D.開采銅礦石的私營企業

正確答案:A、C、D

答案解析:煤炭進出口公司進口煤炭，不屬于境內資源，不征收資源稅。

2、根據土地增值稅有關規定,下列業務屬于土地增值稅征稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.企業置換房產

B.轉讓房屋所有權

C.出讓國有土地使用權

D.轉讓國有土地所有權

正確答案:A、B

答案解析:土地增值稅是對轉讓國有土地使用權及其地上建筑物和附著物的行為征稅,包括:轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓、存量房地產的買賣、企業置換房產,不包括國有土地使用權出讓所取得的收入,故AB選項正確。

3、下列行為中,應當征收土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.將房屋產權贈與直系親屬的

B.雙方合作建房后分房自用的

C.以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的

D.以房地產作價入股投資房地產開發公司的

正確答案:C、D

答案解析:以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的和以房地產作價入股投資房地產開發公司的,均應繳納土地增值稅。將房屋產權贈與直系親屬的,不征收土地增值稅,所以不能選A選項。合作建房后由雙方分房自用的,暫免征收土地增值稅,所以不能選B選項。

4、納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，由稅務機關責令限期在15日內繳納；逾期仍未繳納的，經（ ）批準，對納稅保證人采取強制執行措施?！締芜x題】

A.縣以上稅務局(分局)

B.縣以上稅務局(分局)局長

C.省級稅務局

D.省級稅務局局長

正確答案:B

答案解析:納稅擔保人未按照前款規定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，由稅務機關責令限期在15日內繳納；逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，對納稅保證人采取強制執行措施。

5、某有出口經營權的生產企業（一般納稅人），2011年8月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元，并取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為348600元，下列表述正確的有()。（增值稅出口退稅率13%）【多選題】

A.應退稅額23967元

B.應退稅額23818元

C.免抵稅額0元

D.免抵稅額19784元

正確答案:B、D

答案解析:免抵退稅不得免征和抵扣稅額=348600×（17%-13%)-13200×（17%-13%)=13416（元）；應納稅額=150000×17%-(368000×17%+ 5800×11%-13416)=-23818（元），為負值，實質上為當期應退稅額=23818（元）；當期免抵退稅額=348600×13%-13200×13% =43602（元）；所以，當期免抵稅額=當期免抵退稅額 - 當期應退稅額 =43602 - 23818=19784（元）

6、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.零售環節銷售的卷煙

B.零售環節銷售的金基合金首飾

C.生產環節銷售的化妝品

D.批發環節銷售的白酒

正確答案:B、C

答案解析:零售環節銷售的卷煙只繳納增值稅，不繳納消費稅；批發環節銷售的白酒只繳納增值稅，不繳納消費稅。

7、企業下列項目的所得免征企業所得稅的有（）?！径噙x題】

A.麻類種植

B.油料種植

C.林木種植

D.遠洋捕撈

正確答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD選項均為企業所得稅免稅項目。

8、下列不屬于適用零稅率的國際運輸服務的是( )?！締芜x題】

A.在境內載運旅客或者貨物出境

B.在境外載運旅客或者貨物入境

C.在境外載運旅客或者貨物

D.在境內載運旅客或者貨物

正確答案:D

答案解析:在境內載運旅客或者貨物適用9%稅率。

9、下列各項中，屬于城市維護建設稅的納稅義務人的有（ ）。【多選題】

A.國有企業

B.集體企業

C.私營企業

D.外商投資企業

正確答案:A、B、C、D

答案解析:目前，對外商投資企業和外國企業繳納的“三稅”征收城建稅。

10、甲企業（增值稅一般納稅人）于2019年9月將一臺自己使用過7年的設備（不得抵扣且未抵扣增值稅）以15萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（ ）?！締芜x題】

A.依照3%征收率減按2%征收增值稅

B.按4%簡易辦法計算應納增值稅

C.按6%簡易辦法計算應納增值稅

D.按13%稅率計算應納增值稅

正確答案:A

答案解析:根據現行政策，一般納稅人購進的未抵扣過進項的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。