2019年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、如果甲經營虧損的情況屬實，其是否需要辦理納稅申報。如果需要辦理而未辦理，稅務機關就此行為可以如何處理？【簡答題】

答案解析:甲應該按期辦理納稅申報，不得以生意清淡經營虧損為由拒絕辦理納稅申報。對于甲未按期辦理納稅申報，稅務局應責令其限期申報，并可以處以2000元以下罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。對于甲在限期申報期逾期仍不申報，稅務局有權核定應納稅款并責令其限期繳納。

2、2019年5月，增值稅一般納稅人企業甲公司，初次購入一臺增值稅稅控系統專用設備，支付不含稅價款3000元，增值稅稅款390元，取得增值稅專用發票。下列相關會計分錄，正確的是（ ）。【單選題】

A.借：固定資產 3000 貸：銀行存款 3390

B.借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）3390 貸：遞延收益 3390

C.借：固定資產 3000 貸：銀行存款 3390

D.借：固定資產 3000 貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 3390

正確答案:B

答案解析:初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減，相關的會計分錄為： 貸：管理費用等

3、貿易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發票的情況下，怎樣才能取得此項業務的增值稅進項稅額抵扣憑證？【簡答題】

答案解析:貿易公司應持有從鋼鐵廠取得該項業務增值稅專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及鋼鐵廠所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經貿易公司主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

4、清算企業能夠向投資人分配的剩余資產是（ ）萬元?！締芜x題】

A.3045

B.6345

C.6560

D.3570

正確答案:D

答案解析:可以分配的剩余資產=6960-80-20-290-3000=3570（萬元）

5、2018年某居民企業實現商品銷售收入2000萬元，發生現金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元，廣告費240萬元，業務宣傳費80萬元。稅務師認為，2018年度該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計（ ）萬元。【單選題】

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330

正確答案:B

答案解析:銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業務招待費扣除限額：2000×0.5%=10（萬元），30×60%=18（萬元），按10萬元扣除。廣告費和業務宣傳費扣除限額：2000×15%=300（萬元），按300萬元扣除。合計=10+300=310（萬元）

6、稅務師接受企業委托對城鎮土地使用稅進行納稅審核，則對于城鎮土地使用稅計稅依據的確定，以下說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.凡已由省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定土地面積的，以實際測定的土地面積為應稅土地面積

B.凡已由省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定土地面積的，以政府部門核發的土地使用證確認的土地面積為應稅土地面積

C.凡未經省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定的，以政府部門核發的土地使用證書確認的土地面積為應稅土地面積

D.凡未經省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定的，以納稅人申報的土地面積為應稅土地面積

E.對尚未核發土地使用證書的，暫以納稅人據實申報的土地面積為應稅土地面積

正確答案:A、C、E

答案解析:應稅土地面積是實際占用土地的面積，主要分三種不同的情況，進行確定：（3）對尚未核發土地使用證書的，暫以納稅人據實申報的土地面積為應稅土地面積。

7、申請人對下列稅務行政復議范圍中的（ ）不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟?！径噙x題】

A.確認稅款征收方式

B.確認征稅范圍

C.稅收保全措施

D.不予認定為增值稅一般納稅人

E.不予代開發票

正確答案:C、D、E

答案解析:對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先向稅務機關提出復議，如果對復議結果不服的，可以再向人民法院提出行政訴訟。因此，選項AB不符合題意。

8、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》中“二、進項稅額轉出額”中填寫的項目有（ ）?！径噙x題】

A.納稅檢查調增進項稅額

B.免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額

C.用于個人消費的進項稅額

D.用于按簡易征收辦法征稅貨物的進項稅額

E.紅字專用發票信息表注明的進項稅額

正確答案:B、C、D、E

答案解析:《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“二、進項稅額轉出額”中反映的本期進項稅額轉出額中包括：免稅項目用；集體福利，個人消費；非正常損失；按簡易征收辦法征稅貨物用；免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額；納稅檢查調減進項稅額；紅字專用發票信息表注明的進項稅額；上期留抵稅額抵減欠稅；上期留抵稅額退稅；其他應作進項稅額轉出的情形。

9、關于消費稅納稅人銷售自產應稅消費品，下列表述中錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.甲啤酒廠銷售啤酒，同時租借酒桶給購貨方使用，約定在12個月內歸還，甲納稅人應當在收取酒桶押金時，確認包裝物押金為消費稅的計稅依據

B.乙商店銷售珠寶玉石，應當將收取的全部貨款，包括價外費用，作為計算消費稅的依據

C.丙商場從事金銀業務，銷售金銀首飾確認消費稅的納稅義務時間應當與計算增值稅一致

D.丁木制品廠，將廢木料做成一次性筷子，對外出售，不用繳納消費稅，但是需要繳納增值稅

E.戊高爾夫球桿制造公司，將自產的球桿以成本價銷售給母公司，戊公司在繳納消費稅時應當按照最高銷售價格

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項A是錯誤的，啤酒消費稅是從量計征的，包裝物押金不構成計稅依據；選項B是錯誤的，商店銷售珠寶玉石，不屬于消費稅的征收環節，所以不用計算消費稅；選項D是錯誤的，木制一次性筷子屬于應稅消費品的征收范圍，應當征收消費稅；選項E是錯誤的，關聯企業間轉讓定價規定，消費稅、增值稅均應當按照以下的順序確定計稅依據：按照獨立企業之間同類或類似業務活動的價格；按照銷售給無關聯關系的第三者的價格；按照成本加上合理的費用和利潤；按照其他合理的方法。

10、某日化工廠系增值稅一般納稅人，當期外購貨物、接受應稅勞務均取得了增值稅專用發票，則可將發票上注明的稅金作為“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”處理的有（ ）。【多選題】

A.生產車間為一線職工購買的勞保用品

B.工會組織給職工過節外購的食用植物油

C.財務部門購置辦公用電腦

D.非獨立核算的汽車隊發生的汽車修理費用

E.研發部門為研發新產品購入研發軟件

正確答案:A、C、D、E

答案解析:工會組織給職工過節外購的食用植物油屬于將外購貨物用于集體福利，不允許抵扣外購貨物的進項稅額。