2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于個人所得稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在中國境內無住所，但在一個納稅年度內在中國境內累計居住滿183天的個人，為居民納稅人

B.一個納稅年度內連續或累計在中國境內居住不超過90天的非居民納稅人，其來源于中國境內的所得并由境內企業或雇主支付的部分免稅

C.在中國境內無住所，且一個納稅年度內在中國境內居住不滿90天的個人，為非居民納稅人

D.在中國境內無住所，但在中國境內居住超過六年的個人，從第七年起的以后各年度中，應就其來源于中國境內外的全部所得繳納個人所得稅

E.在中國境內無住所，且在中國境內居住滿90天的個人，為居民納稅人

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：一個納稅年度內連續或累計在中國境內居住不超過90天的非居民納稅人，其來源于中國境內的所得并由境內企業或雇主支付的部分應計算繳納個人所得稅；選項E：居民納稅人是指在中國境內有住所，或無住所而一個納稅年度內在境內居住累計滿183天的個人。

2、方某接受姑媽的房產贈與，手續齊金、合法，贈與合同上注明該房產原值 25 萬元，方某支付相關稅費 2.5 萬元。經稅務機關評估，該房產市場價格為 35 萬元。方某獲贈房產應繳納個人所得稅() 萬元?！締芜x題】

A.2

B.1.5

C.7

D.6.5

正確答案:D

答案解析:對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額;贈與合同上標明的房屋價值明顯低于市場價格的，稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格確定受贈人的應納稅所得額。方某獲贈房產應繳納個人所得稅 = (35-2.5 ) x 20%=6.5(萬元)。

3、中國公民方某為某出版社專業作家，月工資4500元。2019年6月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。2019年6月方某應預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.3648

B.3743

C.4273

D.5313

正確答案:A

答案解析:應納個人所得稅=（4000-800）×70%×20%+20000×（1-20%）×20%=3648（元）

4、下列收入中，應按“財產租賃所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.房產轉租收入

B.將房產提供給債權人使用而放棄的租金收入

C.將非專利技術的使用權讓渡給他人使用的收入

D.有限責任公司將企業倉庫對外出租而獲得的租金收入

E.個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入

正確答案:A、B、E

答案解析:選項B，屬于以房屋租金抵償債務，屬于“財產租賃所得”；選項C，非專利技術使用權讓渡給他人使用取得的收入屬于“特許權使用費所得”；選項D，有限責任公司將企業倉庫對外出租而獲得的租金收入，繳納企業所得稅。

5、(2)王某6月紅利所得應繳納個人所得稅為()元?！究陀^案例題】

A.0

B.500

C.8000

D.1000

正確答案:D

答案解析:所持有的上市公司股票，持有期限為 11個月，其紅利所得可以減按 50%計入應納稅所得額。紅利所得應繳納個人所得稅=10000x50%x20%=1000(元)。