2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、計算財務費用應調整的應納稅所得額為（ ）萬元。【單選題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據稅法規定此利息支出應當資本化，因此財務費用納稅調增金額=200×8%=16（萬元）。

2、根據個人所得稅的相關規定，在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據實扣除支出的有（ ）?！径噙x題】

A.向其他企業借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協會會費

C.與生產經營有關的修理費用

D.實際支付的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A不符合題意，借款利息支出，未超過中國人民銀行規定的同類、同期貸款利率計算的數額部分準予扣除，超過規定的部分，不能扣除；選項B符合題意，按規定繳納的會費，稅法允許扣除；選項C符合題意，和生產經營相關的修理費，允許據實扣除；選項D符合題意，實際支付的合理的工資、薪金支出，允許據實扣除；選項E符合題意，通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出，稅法明確據實全額扣除。

3、我國公民李某2019年8月買進某公司債券20000份，每份買入原價8元，另支付手續費800元，11月份賣出10000份，每份賣出原價8.3元，另支付手續費415元，12月末，李某取得企業債券利息收入2700元。李某上述收入應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.977

B.940

C.697

D.600

正確答案:A

答案解析:（1）11月份賣出債券應扣除的買價及相關稅費=（20000×8+800）÷20000×10000+415=80815（元）；（2）轉讓債券應繳納的個人所得稅=（10000×8.3-80815）×20%=437（元）；（3）債券利息收入應繳納的個人所得稅=2700×20%=540（元）；（4）李某應繳納個人所得稅=437+540=977（元）。

4、廣告費支出應調整應納稅所得額()萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.15

C.8

D.10

正確答案:A

答案解析:可作為廣告費支出扣除限額的銷售(營業)收入=2 100+1000=3 100(萬元)；處置固定資產收入計入“資產處置損益”科目，不作為廣告費扣除限額的計算基數。廣告費支出扣除限額=3100x15%=465(萬元)>廣告費實際支出455萬元可以據實扣除，無需納稅調整。

5、某居民企業2021年利潤總額10000萬元，經稅務機關審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區捐贈自產商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調整項目，該企業2021年應繳納企業所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2475

B.2500

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:（1）視同銷售應調增應納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬元）（2）會計支出額=700×1+1000×1×13%=830（萬元），稅法認可的支出額=1000×1×（1+13%）=1130（萬元）納稅調減1130-830=300（萬元）（3）捐贈扣除限額=10000×12%=1200（萬元），未超限額，無需調整。應納所得稅額=（10000+300-300）×25%=2500（萬元）