2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、 以下屬于個人所得稅居民個人“綜合所得”項目的有（）。【多選題】

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.股息、紅利所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股息、紅利所得不屬于“綜合所得”項目。

2、關于稿酬所得個人所得稅的計稅方法，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.同一作品出版后，因添加印數取得的稿酬應合并為一次所得納稅

B.同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

C.同一作品因在報刊上連載而分次取得的稿酬應合并為一次所得納稅

D.同一作品在兩處分別出版、發表取得的稿酬所得應按兩次所得納稅

E.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次所得納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：連載之后又出書取得稿酬的，或先出書后連載取得稿酬的，應視同再版稿酬分次征稅。

3、孫某2019年3月股票期權行權所得應繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權行權應納的個人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

4、2016年某公司給自有員工實際發放合理工資總額為1000萬元；公司生產部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元。假設公司當年發生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調增應納稅所得額（　　）萬元?！締芜x題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實際發生額200萬元，應調增應納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

5、在計算個體工商戶應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.業主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學費支出

C.業主妹妹的感冒住院治療費支出

D.固定資產的經營性租賃支出

E.向稅務機關繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（選項E）（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（選項C）（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（選項B）（8）國家稅務總局規定不準扣除的支出。選項A：業主的工資薪金支出不得在稅前扣除，但是在業主當年沒有綜合所得的情況下，可以定額扣除5000元/月（60000元/年）。

6、2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔風險。甲公司所在地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產應繳納房產稅（　　）萬元。【單選題】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正確答案:D

答案解析:甲公司應納房產稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。

7、下列稅務處理中，符合個人獨資企業所得稅相關規定的有（　　）?！径噙x題】

A.個人獨資企業發生的與生產經營有關的業務招待費，可按規定扣除

B.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，其年度經營虧損不可跨企業彌補

C.個人獨資企業支付給環保部門的罰款允許稅前扣除

D.個人獨資企業計提的各種準備金不得稅前扣除

E.個人獨資企業用于家庭的支出不得稅前扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：不得在個人所得稅前扣除。

8、下列行為中，應繳納契稅的有（　　）。【多選題】

A.以獲獎方式取得的土地使用權

B.法定繼承人繼承土地、房屋權屬

C.以出讓方式承受土地權屬

D.以自有房產作價入股本人經營的獨資企業

E.以實物交換土地使用權

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：對于《中華人民共和國繼承法》規定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，不征契稅；選項D：同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

9、下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（　?。！締芜x題】

A.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

B.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業之間簽訂的土地使用權轉讓合同

D.開發商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

正確答案:A

答案解析:選項AB：對發電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項CD：土地使用權轉讓合同和商品房銷售合同按產權轉移書據稅目繳納印花稅。

10、甲企業持有乙企業93%的股權，共計3000萬股。2016年8月丙企業決定收購甲企業所持有的乙企業全部股權，該股權每股計稅基礎為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業以公允價值為32400萬元的股權以及3600萬元銀行存款作為支付對價。假定該收購行為符合且企業選擇特殊性稅務處理，則甲企業股權轉讓的應納稅所得額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.600

B.5400

C.300

D.6000

正確答案:A

答案解析:非股權支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（萬元），甲企業股權轉讓所得的應納稅所得額為600萬元。