2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲廠被代收代繳的消費稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4.37

B.3.55

C.2.91

D.2.53

正確答案:D

答案解析:甲廠被代收代繳的消費稅解題關鍵是收購農產品的成本計算，收購農產品的賬面成本=憑證注明收購款項+相關不含增值稅的運雜費-收購款中可計算抵扣的增值稅進項稅組成計稅價格=[42×（1-9%）+1.91+8]÷（1-5%）=50.66（萬元）甲廠被代收代繳的消費稅=50.66×5%=2.53（萬元）因為沒有乙廠同類價格，只能組價計稅。在組價時注意收購原木的42萬元收購款中計算扣除了9%的進項稅，剩余（1-9%）的部分計入了采購成本；支付1.91萬元運費屬于采購成本的組成部分。

2、某生活服務企業為增值稅一般納稅人，2019年5月銷項稅額為72萬元，進項稅額為45萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅為（　）萬元?！締芜x題】

A.50.8

B.17.5

C.54

D.49

正確答案:B

答案解析:當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×10%＝45×10%＝4.5（萬元）當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額－當期調減加計抵減額＝5＋4.5＝9.5（萬元）抵減前應納稅額＝72－45＝27（萬元）抵減后實際應納稅額＝27－9.5＝17.5（萬元）

3、2019年2月公司打包銷售的4500平方米房屋應繳納土地增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.378

B.428

C.324

D.425

正確答案:C

答案解析:單位建筑面積成本費用=29013.75÷40500=0.72（萬元）扣除項目=0.72×4500=3240（萬元）增值額=4320-3240=1080（萬元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%應納土地增值稅=1080×30%=324（萬元）

4、下列關于營改增應稅行為納稅人與扣繳義務人的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人

B.年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅

C.符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記

D.年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶必須按照一般納稅人納稅

E.單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人以發包人、出租人、被掛靠人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人、出租人、被掛靠人為納稅人

正確答案:A、B、C、E

答案解析:年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

5、用進口或外購已稅煙絲生產卷煙，對煙絲已納消費稅稅務處理正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.進口煙絲已納消費稅準予從應納消費稅稅額中扣除

B.用外購已稅煙絲生產卷煙，煙絲在移送使用環節應繳納消費稅

C.從A生產企業購進已稅煙絲的消費稅準予從應納消費稅稅額中扣除

D.從B商貿企業購進已稅煙絲的消費稅不能從應納消費稅稅額中扣除

E.用外購已稅煙絲生產卷煙，煙絲已納消費稅不得從應納消費稅稅額中扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:用進口煙絲和外購已稅煙絲連續生產卷煙其已納消費稅準予從應納消費稅稅額中扣除。煙絲是在生產出廠銷售環節征收消費稅，從B商貿企業購進的煙絲，不能用商貿企業的銷售價格212萬元計算抵扣消費稅，本題中由于無法取得商貿企業從煙絲生產企業購入煙絲的價格（即煙絲出廠繳納消費稅的價格），所以不能抵扣已納的消費稅。

6、下列關于稅收程序法的敘述，其中正確的有（ ）。【多選題】

A.稅收程序法是從程序角度限制稅收執法行為的法律規范，其目的在于保護納稅人的合法權利

B.稅收程序法規范和控制行政權的行使

C.稅收程序法的職能分離制度直接調整的是稅務機關與納稅人的關系

D.稅收程序法可以保障實體法的實施，彌補實體法的不足

E.稅收程序法可以提高執法效率

正確答案:A、B、D、E

答案解析:職能分離制度直接調整的不是稅務機關與納稅人的關系，而是稅務機關內部的機構和人員的關系。

7、（3）該化妝品公司本期實際應向稅務機關繳納的消費稅為（?。┰??！究陀^案例題】

A.339487.50

B.330508.68

C.337125.00

D.328146.18

正確答案:B

答案解析:用高檔化妝品換取原材料是以物易物，屬于特殊銷售方式，增值稅按平均售價計算，消費稅按最高售價計算。影視演員化妝用的上妝油，不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅。進口高檔化妝品香粉連續生產高檔化妝品，可以按照生產領用數量抵扣已納消費稅。 該化妝品公司本期應納消費稅＝（350×295＋6000×360）×15%－11223.53×80%＝330508.68（元）

8、某金店采取“以舊換新”方式銷售金基合金項鏈2條，并以同一方式銷售包金手鏈5條。關于以上業務，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.金基合金項鏈只繳納增值稅

B.金基合金項鏈繳納增值稅和消費稅

C.包金手鏈只繳納增值稅

D.包金手鏈繳納增值稅和消費稅

E.金基合金項鏈和包金手鏈均既繳納增值稅又繳納消費稅

正確答案:B、C

答案解析:金基合金首飾屬于金銀首飾，在零售環節繳納消費稅，所以金基合金項鏈既繳納增值稅也繳納消費稅；包金首飾不屬于金銀首飾，應在生產銷售環節繳納消費稅，零售環節不繳納消費稅，所以包金手鏈只繳納增值稅。

9、下列有關資源稅稅收優惠的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%

B.從低豐度油氣田開采的原油，減征25%

C.對深水油氣田資源稅減征30%

D.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

E.對稠油、高凝油資源稅減征40%

正確答案:A、C、D、E

答案解析:從低豐度油氣田開采的原油，減征20%的資源稅。

10、該房地產開發公司應繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2062.5

B.2732.5

C.1533.75

D.2017

正確答案:C

答案解析:該公司轉讓房地產的土地增值稅的增值額=15000-9925=5075（萬元）增值率：增值額÷扣除項目金額×100%=5075÷9925×100%=51.13%，適用稅率40%，速算扣除系數5%應繳納的土地增值稅稅額=5075×40%-9925×5%=1533.75（萬元）。