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2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、根據個人所得稅申報和繳納的規定,下列表述錯誤的有( )?!径噙x題】
A.從中國境外取得所得的納稅人,須自行申報納稅
B.稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款,付給5%的手續費
C.納稅人為持有完稅依據向扣繳義務人索取代扣代繳稅款憑證的,扣繳義務人不得拒絕
D.申報納稅地點一般為收入來源地稅務機關
E.對在中國境內幾地工作的臨時來華人員,應以最先提供勞務的地點為納稅地點
正確答案:B、E
答案解析:B項,稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款,付給2%的手續費;E項,對在中國境內幾地工作或提供勞務的臨時來華人員,應以稅法所規定的申報納稅日期為準。在某一地區達到申報納稅的日期,即應在該地申報納稅。
2、甲先生4月取得特許權使用費應繳納的個人所得稅( )元?!究陀^案例題】
A.0
B.150
C.190
D.800
正確答案:C
答案解析:非居民個人的特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收人額,以每次收入額為應納稅所得額。甲先生4月取得特許權使用費應繳納的個人所得 稅=5000×(1-20%)×10%-210=190 (元)。
3、根據企業所得稅法的規定,企業的下列各項支出,在計算應納稅所得額時,準予從收入總額中直接扣除的有( )?!径噙x題】
A.發生的合理的勞動保護支出
B.轉讓固定資產發生的費用
C.合理范圍內的銷售傭金
D.未經稅務機關核準的準備金支出
E.企業營業機構之間支付的租金
正確答案:A、B、C
答案解析:未經核定的準備金支出不得在稅前扣除,企業營業機構之間支付的租金不得扣除。
4、琳達股票轉讓所得應繳納個人所得稅( )元。【客觀案例題】
A.0
B.11800
C.60000
D.30000
正確答案:A
答案解析:個人將行權后的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得,免征個人所得稅。
5、(1)張某取得年度績效工資應繳納個人所得稅()元?!究陀^案例題】
A.2 295
B.2240
C.1 050
D.1005
正確答案:C
答案解析:年度績效工資按照全年一次性獎金計算個人所得稅。35 000÷12=2916.67(元),適用稅率為 3%,應納稅額=35 000x3%=1050(元)
6、甲企業銷售一批貨物給乙企業,該銷售行為取得利潤20萬元;乙企業將該批貨物銷售給丙企業,取得利潤200萬元。稅務機關經過調查后認定甲企業和乙企業之間存在關聯交易,將200萬元的利潤按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調整方法是( )?!締芜x題】
A.利潤分割法
B.再銷售價格法
C.交易凈利潤法
D.可比非受控價格法
正確答案:A
答案解析:利潤分割法是指根據企業與其關聯方對關聯交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。
7、匯總納稅企業匯總計算的企業所得稅中由總機構分攤繳入中央國庫的比例為( )?!締芜x題】
A.25%
B.50%
C.75%
D.100%
正確答案:A
答案解析:企業應納企業所得稅中,50%在各分支機構間分攤,各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫或退庫;50%由總機構分攤繳納,其中25%就地辦理繳庫或退庫,25%就地全額繳入中央國庫或退庫。
8、根據個人所得稅相關法規,下列關于“利息、股息、紅利所得”的個人所得稅征稅方法的說法中,正確的有( )?!径噙x題】
A.取得的存款利息按50%計入應納稅所得額,適用10%的比例稅率
B.取得持股三個月的上市公司的股息按50%計入應納稅所得額,適用20%的比例稅率
C.取得非上市公司的股息,減按10%的稅率征收個人所得稅
D.以股票形式向股東個人支付的股息、紅利,應以派發紅股的股票票面金額為收入額,計算征收個人所得稅
正確答案:B、D
答案解析:取得的存款利息免稅,所以,選項A不正確;選項B符合稅法規定;選項C不正確,非上市公司股息沒有優惠政策;選項D正確,符合稅法規定。
9、下列關于企業所得稅法的表述中,正確的有( )?!径噙x題】
A.非居民企業在中國境內承包工程作業或提供勞務的,應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內,向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續
B.自2012年1月1日至2020年12月31日,對設在贛州市的鼓勵類產業的內資企業和外商投資企業減按15%的稅率征收企業所得稅
C.軟件企業享受定期減免稅優惠的期限應當連續計算,不得因中間發生虧損或其他原因而間斷
D.自2013年1月1日起,居民企業從事符合規定條件和標準的電網(輸變電設施)的新建項目,可依法享受“二免三減半”的企業所得稅優惠政策
E.在我國未設立機構場所的非居民企業,取得相關所得,在計算繳納企業所得稅時,應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額
正確答案:A、B、C、E
答案解析:自2013年1月1日起,居民企業從事符合規定條件和標準的電網(輸變電設施)的新建項目,可依法享受“三免三減半”的企業所得稅優惠政策。
10、下列關于房地產企業銷售開發產品計稅成本核算方法的陳述,正確的有( )?!径噙x題】
A.企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失,可作為財產損失按有關規定在稅前扣除
B.計稅成本對象的確定原則之一是可否銷售原則
C.借款費用屬于不同成本對象共同負擔的,按直接成本法或按預算造價法進行分配
D.停車場所,應作為公共配套設施進行處理
E.已銷開發產品的計稅成本,按當期已實現銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認
正確答案:A、B、C、E
答案解析:企業單獨建造的停車場所,應作為成本對象單獨核算。利用地下基礎設施形成的停車場所,作為公共配套設施進行處理。
2020-06-08
2020-05-30
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