2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據個人所得稅相關規定，個人的下列應稅所得中，實行全員全額扣繳申報的有（ ）?！径噙x題】

A.經營所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.財產租賃所得

E.特許權使用費所得

正確答案:B、C、D、E

答案解析:實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權使用費所得；（5）利息、股息、紅利所得；（6）財產租賃所得；（7）財產轉讓所得；（8）偶然所得。

2、徐某達到法定退休年齡，按季度領取企業年金 9300 元，應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正確答案:B

答案解析:個人達到國家規定的退休年齡，領取的企業年金、職業年金，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款。按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅。應繳納個人所得稅 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

3、 下列企業所得稅相關規定為確認外部損失的單據的是（ ）?！締芜x題】

A.資產盤點表

B.會計核算清單

C.經濟行為業務合同

D.企業破產清算公告

正確答案:D

答案解析:選項 D，企業的破產清算公告或清償文件屬于外部證據。

4、. 企業發生的下列保險支出，不準予在企業所得稅稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.雇主責任險

B.公眾責任險

C.按政府規定標準繳納的失業保險

D.為特定員工支付的家庭財產保險

正確答案:D

答案解析:支付的家庭財產保險不得在稅前扣除。

5、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中國應繳納企業所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中國應繳納企業所得稅 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 萬元?！咎崾尽糠只氐墓上⑹莾羲谩?/p>

6、 2023 年 4 月，馬某出售一套購置 3 年的商品房，不含稅交易價格為 260 萬元，該商品房不含稅購置價格為 200 萬元，已按照 1% 稅率繳納契稅，取得合理票據的房屋裝修費 25 萬元，假定按照最高扣除限額扣除裝修費，則馬某應繳納個人所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.8.00

B.6.60

C.5.54

D.7.56

正確答案:D

答案解析:商品房及其他住房，轉讓的住房在轉讓前實際發生的裝修費用，最高扣除限額為房屋原值的10%。房屋原值 =200×（1+1%）=202（萬元）。應納個人所得稅 =（260-202-202×10%）×20%=7.56（元）。

7、張某 2022 年度經營所得應繳納個人所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.4.23

B.19.84

C. 21.94

D.27.89

正確答案:B

答案解析:經營所得應納稅所得額 =120-60-3-18-4.6-8-15+60-6=75.4（萬元）。張某 2022 年度經營所得應繳納個人所得稅 =75.4×35%-6.55=19.84（萬元）。

8、下列用地行為，免征城鎮土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.水電站發電廠房用地

B.機場候機樓用地

C.福利性老年人康復中心用地

D.火電廠廠區圍墻外的輸油管道用地

E.向農村居民供水的自來水公司自用的辦公用地

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，水電站的發電廠房用地（包括壩內、壩外式廠房），生產、辦公、生活用地，應征收城鎮土地使用稅。對其他用地給予免稅照顧；選項 B，機場工作區（包括辦公、生產和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區用地、綠化用地，均須依照規定征收城鎮土地使用稅。

9、甲企業在 2022 年 8 月以 300 萬元現金直接投資于乙企業，取得乙企業 30% 的股權，2022 年乙企業的稅后利潤 100 萬元，2023 年 8 月甲企業轉讓乙企業的股權，取得股權轉讓收入 650 萬元，此時乙企業賬面累計未分配利潤和累計盈余公積共 200 萬元。甲企業應確認的股權轉讓所得應納稅所得額是（ ）萬元。【單選題】

A.260

B.350

C. 320

D.290

正確答案:B

答案解析:企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。股權轉讓所得 =650-300=350（萬元）。

10、銀行業開展信貸資產證券化業務的下列行為中，暫免征收印花稅的有（ ）。A. B. C. D. E. 【答案】ABDE【解析】【多選題】

A.受托機構發售信貸資產支持證券

B.受托機構與資金保管機構簽訂的證券化交易服務合同

C.發起機構與受托機構簽訂的信托合同

D.投資者買賣信貸資產支持證券

E.發起機構為開展信貸資產證券化業務而專門設立的資金賬簿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，沒有暫免征收印花稅的規定。