2024年稅務師職業資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關行政處罰簡易程序的說法中，正確的是( ）【單選題】

A.對法人或者其他組織處 10000 元以下罰款的行政處罰，應當適用簡易程序

B.稅務機關適用簡易程序作出行政處罰的，執法文書須由稅務機關負責人簽字

C.執法人員適用簡易程序當場作出的行政處罰決定，必須報所屬行政機關備案

D.對公民處500 元以下罰款的行政處罰應當適用簡易程序

正確答案:C

答案解析:本題考核行政處罰簡易程序。簡易程序適用于違法事實確鑿并有法定依據，對公民處以 200 元以下、對法人或者其他組織處以 3000 元以下罰款或者警告的行政處罰。所以選項AD 錯誤。稅務機關當場作出行政處罰決定的，稅務執法文書由稅務執法人員簽字，不要求稅務機關負責人簽字。所以選項 B 錯誤。執法人員當場作出的行政處罰決定，應當報所屬行政機關備案。所以選項 C正確。

2、下列關于公司財務會計制度的說法，正確的是( )【單選題】

A.公開發行股票的股份有限公司必須公告其財務會計報告

B.公司持有的本公司股份可以分配利潤

C.資公積金可以用于補公司虧損、轉為增加公司資

D.法定公積金應當從稅前利潤中提取，任意公積金應當從稅后利潤中提取

正確答案:A

答案解析:本題考核公司的財務會計。公開發行股票的股份有限公司，必須公告其財務會計報告。所以選項A 正確。公司持有的本公司股份不得分配利潤。所以選項 B 錯誤。公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。但是，資本公積金不得用于彌補公司的虧損。所以選項 C 錯誤。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。所以選項D錯誤。

3、甲欲環游世界，3 月1日，跟乙簽訂房屋買賣和設定居住權的合同，合同約定甲的房屋以市場價 80%的價格轉讓給乙，并約定乙以該房屋給甲設定居住權，期限為甲的余生。5 月3日甲和乙辦理了房屋所有權過戶登記和居住權登記。下列關于房屋的物權變動及占有性質的說法中，正確的是 ( )?！締芜x題】

A.3月1日，乙取得對房屋的間接占有

B.3月1日，甲喪失對房屋所有權

C.5月3日，甲取得對房屋的居住權

D.5月3日，乙取得對房屋的直接占有

正確答案:C

答案解析:本題考核占有、居住權。不動產物權的設立、變更、轉讓和消滅，經依法登記,發生效力:未經登記，不發生效力，但是法律另有規定的除外。3 月 1日僅訂立房屋買賣合同，甲仍是房屋的所有權人，乙也無權占有房屋。所以選項 AB 錯誤。設立居住權的，應當向登記機構申請居住權登記。居住權自登記時設立。所以選項C 正確。5 月3 日甲取得居住權乙并未實際占有房屋。所以選項 D 錯誤

4、根據《刑事訴訟法》的相關規定，下列關于假釋的說法正確的是（）【單選題】

A.假釋適用于拘役、有期徒刑或者無期徒刑

B.因搶劫被判處無期徒刑不得假釋

C.判處有期徒刑的，在執行原刑期 2/3 以上，可以假釋

D.未履行罰金判決的罪犯不可以假釋

正確答案:B

答案解析:本題考核假釋。假釋適用于被判處有期徒刑或者無期徒刑的犯罪分子。所以選項A 錯誤。對累犯以及因故意殺人、強奸、搶劫、綁架、放火、爆炸、投放危險物質或者有組織的暴力性犯罪被判處 10 年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子，不得假釋。所以選項B正確。被判處有期徒刑的犯罪分子，執行原判刑期 1/2 以上，如果認真遵守監規，接受教育改造，確有悔改表現，沒有再犯罪的危險的，可以假釋。所以選項 C 錯誤。對于生效裁判中有財產性判項,罪犯確有履行能力而不履行或者不全部履行的，不予假釋。即此時不予假釋的前提是確有履行能力而不履行或者不全部履行的，如果確實沒有履行能力，不在此限。所以選項D錯誤。

5、下列有關行政主體認定和權力來源的說法中，正確的有 ( )。【多選題】

A.行政機關的某些內設機構得到法律、法規授權情況下，可以成為行政主體

B.村民委員會依法管理本村屬于村農民集體所有土地的職權，來自于《村民委員會組織法》的授權，其可以成為行政主體

C.消費者協會對商品和服務進行監督，檢查權來自于市場監督管理局的委托，其可以成為行政主體

D.高等院校學位授予權來自于《高等教育法》的授權，其可以成為行政主體

E.公安局派出所作為派出機構，屬于行政主

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核行政主體。行政機關的某些內設機構在得到法律、法規授權情況下，可以成為行政主體?？h級以上公安機關內設的交通警察大隊以及省以下稅務局設立的稽查局等，都已被有關法律、法規授予行政主體資格。所以選項A 確?！吨腥A人民共和國村民委員會組織法》規定，村民委員會依照法律規定，管理本村屬于村農民集體所有的土地和其他財產所以選項 B 正確。行政機關委托的組織不具有獨立的主體資格，不是行政主體。所以選項 C錯誤?！吨腥A人民共和國高等教育法》授予高等院校學位授予權，被授權的高等院校因而獲得相應的行政主體資格。所以選項 D正確。派出所作為派出機構經過法律、法規的授權，具有行政主體資格。所以選項E 正確。

6、下列立功表現中，可以列為免除處罰的有( )?！径噙x題】

A.阻止他人重大犯罪活動

B.檢舉、揭發他人重大犯罪行為，經查證屬實的

C.提供偵破其他案件的重要線索，經查證屬實的

D.協助公安機關抓捕同案其他重大犯罪嫌疑人

E.協助公安機關抓捕非同案其他犯罪嫌疑人

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核立功有重大立功表現的，可以減輕或者免除處罰。重大立功主要表現犯罪分子有檢舉、揭發他人重大犯罪行為，經查證屬實(選項 B):提供偵破其他重大案件的重要線索，經查證屬實(選項C 缺少“重大”;阻止他人重大犯罪活動(選項A):協助司法機關抓捕其他重大犯罪嫌疑人 (包括同案犯)(選項D，選項E 缺少“重大”;對國家和社會有其他重大貢獻等表現，其中“重大犯罪”“重大案件”“重大犯罪嫌疑人”的標準，一般是指犯罪嫌疑人、被告人可能被判處無期徒刑以上刑罰或者案件在本省、自治區、直轄市或者全國范圍內有較大影響等情形。

7、甲企業有權向乙企業請求支付 30 臺刻錄機，雙方約定甲企業享有的債權不得轉讓。下面關于雙方約定的說法正確的是（）【單選題】

A.雙方不得轉讓的約定有效，但不得對抗善意第三人

B.雙方不得轉讓的約定有效，不得對抗第三人

C.雙方不得轉讓的約定無效，因違反法律的規定

D.雙方不得轉讓的約定有效，因此任何情況下甲轉讓債權均為無效

正確答案:A

答案解析:本題考核債權轉讓。債權人可以將債權的全部或者部分轉讓給第三人，但是有下列情形之一的除外:(一)根據債權性質不得轉讓;(二)按照當事人約定不得轉讓;(三)依照法律規定不得轉讓。當事人約定非金錢債權不得轉讓的，不得對抗善意第三人。當事人約定金錢債權不得轉讓的，不得對抗第三人。

8、下列關于認罪認罰從寬制度適用的說法中，正確的有 ( )【多選題】

A.對認罪認罰案件，適用速裁程序和簡易程序，不適用普通程序

B.認罪認罰從寬制度要求在程序上從簡、實體上從寬

C.認罪認罰與自首、坦白不作重復評價

D.認罪認罰從寬制度適用于起訴和審判階段，不適用于偵查階段

E.犯罪嫌疑人自愿認罪并同意量刑建議和程序適用的，可以獨自簽署認罪認罰具結書

正確答案:B、C

答案解析:本題考核認罪認罰從寬制度。對認罪認罰案件，應當根據具體情況依法適用速裁程序、簡易程序、普通程序。所以選項 A 錯誤。認罪認罰從寬制度貫穿刑事訴訟全過程，適用于所有刑事案件的偵查、起訴、審判各個階段，沒有適用罪名和可能判處刑罰的限定。所以選項 D 錯誤。犯罪嫌疑人自愿認罪，同意量刑建議和程序適用的，應當在辯護人或者值班律師在場的情況下簽署認罪認罰具結書。所以選項E錯誤。

9、下列重整計劃的說法中，正確的有 ( )。【多選題】

A.重整計劃草案未獲得法院批準的，法院應宣告債務人破產

B.重整計劃執行人不執行重整計劃的，經利害關系人請求，法院應當更換執行人繼續執行重整計劃

C.債權人未依照規定申報債權的，在重整計劃執行期間不得行使權利

D.債權人依照債權分類對重整計劃分組進行表決

E.管理人負責管理財產和營業事務的，由管理人制作重整計劃草案

正確答案:A、C、D、E

答案解析:本題考核重整程序。重整計劃草案未獲得通過且未依照《企業破產法》第八十七條的規定獲得批準，或者已通過的重整計劃未獲得批準的,人民法院應當裁定終止重整程序,并宣告債務人破產。所以選項 A 正確。債務人不能執行或者不執行重整計劃的，人民法院經管理人或者利害關系人請求，應當裁定終止重整計劃的執行，并宣告債務人破產。所以選項B 錯誤。債權人未依照規定申報債權的，在重整計劃執行期間不得行使權利。所以選項 C正確。依照債權分類，參加討論重整計劃草案債權人會議的各類債權的債權人，分組對重整計劃草案進行表決。所以選項 D正確，債務人自行管理財產和營業事務的，由債務人制作重整計劃草案。管理人負責管理財產和營業事務的，由管理人制作重整計劃草案。所以選項 E 正確

10、甲為順利取得借款，與乙簽訂一份質押擔保合同。根據民法典的規定，下列需要登記才能設立質權的是( )?！締芜x題】

A.應收賬款

B.家庭轎車

C.單反相機

D.提單

正確答案:A

答案解析:本題考核質押。以應收賬款出質的，質權自辦理出質登記時設立。所以選項 A 正確。動產質權自出質人交付質押財產時設立。所以選項 BC 錯誤。以匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單出質的，質權自權利憑證交付質權人時設立;沒有權利憑證的，質權自辦理出質登記時設立。法律另有規定的，依照其規定。所以選項D錯誤。