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2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、依據企業所得稅的相關規定,下列支出可作為長期待攤費用進行稅務處理的有( ?。?。【多選題】
A.固定資產的大修理支出
B.經營租入固定資產的改建支出
C.融資租入固定資產的租賃費支出
D.未提足折舊的固定資產改建支出
E.已提足折舊的固定資產的改建支出
正確答案:A、B、E
答案解析:企業發生的下列支出作為長期待攤費用,按照規定攤銷的,準予扣除。(1)已足額提取折舊的固定資產的改建支出,按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。(2)租入固定資產的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。(3)固定資產的大修理支出,按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。
2、下列關于來源地稅收管轄權的判定標準,可適用于非獨立個人勞務所得的是( ?。!締芜x題】
A.勞務發生地標準
B.所得支付者標準
C.常設機構標準
D.固定基地標準
正確答案:B
答案解析:對于非獨立個人勞務所得來源地的確定,目前國際上通常采用停留期間標準和所得支付者標準。
3、企業支付的下列保險費,不得在企業所得稅稅前扣除的是( )?!締芜x題】
A.企業為投資者購買的商業保險
B.企業按規定為職工購買的工傷保險
C.企業為特殊工種職工購買的法定人身安全保險
D.企業為本單位車輛購買的交通事故責任強制保險
正確答案:A
答案解析:企業為投資者或者職工支付的商業保險,不得扣除。
4、國際稅收產生的基礎是( ?。??!締芜x題】
A.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結果
B.不同國家之間稅收合作的需要
C.國家間對商品服務、所得和財產課稅的制度差異
D.跨境貿易和投資等活動的出現
正確答案:C
答案解析:國家間對商品服務、所得、財產課稅的制度差異是國際稅收產生的基礎。
5、非上市公司授予本公司員工的股票期權,符合規定條件并向主管稅務機關備案的,可享受個人所得稅的( ?。??!締芜x題】
A.免稅政策
B.減稅政策
C.不征稅政策
D.遞延納稅政策
正確答案:D
答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵,符合規定條件的,經向主管稅務機關備案,可實行遞延納稅政策,即員工在取得股權激勵時可暫不納稅,遞延至轉讓該股權時納稅。
6、孫某2019年兼職所得共被預扣預繳個人所得稅( ?。┰??!究陀^案例題】
A.7200
B.5760
C.4588
D.5280
正確答案:D
答案解析:2019年兼職所得共被預扣預繳個人所得稅=(3000-800)×20%×12=5280(元)。
7、2016年度某個人獨資企業發生生產經營費用30萬元,經主管稅務機關審核,與其家庭生活費用無法劃分。依據個人所得稅的相關規定,該個人獨資企業允許稅前扣除的生產經營費用為( ?。┤f元?!締芜x題】
A.18
B.12
C.30
D.0
正確答案:D
答案解析:個人獨資企業生活費用與經營費用混在一起的,并且難以劃分的,一律不能扣除。
8、稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據的情形有( ?。?。【多選題】
A.未如實登記和完整保存應稅憑證的
B.未按規定建立印花稅應稅憑證登記簿的
C.賬冊混亂難以查賬的
D.不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的
E.在檢查中發現納稅人有未按規定匯總繳納印花稅情況的
正確答案:A、B、D、E
答案解析:納稅人有下列情形的,稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據:(1)未按規定建立印花稅應稅憑證登記簿,或未如實登記和完整保存應稅憑證的;(2)拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的;(3)采用按期匯總繳納辦法的,未按稅務機關規定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告,經稅務機關責令限期報告,逾期仍不報告的或者稅務機關在檢查中發現納稅人有未按規定匯總繳納印花稅情況的。
9、某外國公司實際管理機構不在中國境內,也未在中國境內設立機構場所,2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元(含增值稅),發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅( ?。┤f元?!締芜x題】
A.1.0
B.2.0
C.2.5
D.5.0
正確答案:B
答案解析:應繳納的企業所得稅=21.2/(1+6%)×10%=2(萬元)。
10、該企業2018年度應繳納的企業所得稅為( ?。┤f元?!究陀^案例題】
A.106.43
B.92.09
C.86.85
D.96.37
正確答案:D
答案解析:應納稅所得額=355.18-40+17.38+52.91=385.47(萬元),應納企業所得稅=385.47×25%=96.37(萬元)。
2020-06-08
2020-05-30
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