2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某農村集體所有制企業改制為股份合作制企業，職工李剛支付2000元價款取得擁有所有權的企業量化資產，不久李剛以15000元的價款轉讓該股份，發生合理轉讓費1000元，則下列稅務處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得企業量化資產按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅

B.取得企業量化資產暫緩征收個人所得稅

C.轉讓股份按“財產轉讓所得”計征個人所得稅，計稅依據為12000元

D.轉讓股份暫緩征收個人所得稅

E.取得和轉讓企業量化資產時，均不征收個人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:集體所有制企業改制為股份合作制企業時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅；待將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。所以個人轉讓股權時，應繳納個人所得稅的財產轉讓所得=15000-2000-1000=12000（元）。

2、甲企業銷售一批貨物給乙企業，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業將該批貨物銷售給丙企業，取得利潤200萬元。稅務機關經過調查后認定甲企業和乙企業之間存在關聯交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調整方法是（ ）?！締芜x題】

A.利潤分割法

B.再銷售價格法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價格法

正確答案:A

答案解析:利潤分割法是指根據企業與其關聯方對關聯交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。

3、2015年政府有關部門批準向某企業出讓土地一塊，該企業繳納土地出讓金100萬元、土地補償費10萬元、拆遷補償費12萬元，按當地規定契稅稅率為3%。2015年該企業共計應繳納的契稅為（ ）萬元。【單選題】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正確答案:D

答案解析:出讓國有土地使用權的，其契稅計稅依據為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益。應納稅額=（100+10+12）×3%=3.66（萬元）

4、(3)王某8月兼職收入預扣預繳應納稅所得額為(）元【客觀案例題】

A.3 000

B.3 200

C.4000

D.4 250.52

正確答案:B

答案解析:(3)兼職收入預扣預繳應納稅所得額=4 000x(1-20%)= 3 200(元)。

5、關于契稅的計稅依據，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權交換的，以所交換的土地使用權的價格差額為計稅依據

B.房屋贈與的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據

C.買賣已裝修的房屋，契稅計稅依據中應包括裝修費用

D.土地使用權出售的，以評估價格為計稅依據

E.以協議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅依據

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，土地使用權出售、房屋買賣，其計稅依據為成交價格；選項E，以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。

6、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2015年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2015年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.12

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應納企業所得稅=100×10%+（80-60）×10%=12（萬元）

7、下列各項中，屬于耕地占用稅的征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.占用菜地開發花圃

B.占用林地從事非農建設

C.占用耕地開發經濟林

D.占用耕地開發茶園

正確答案:B

答案解析:占用林地、牧草地、農田水利地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或從事非農業建設，比照占用耕地征收耕地占用稅。

8、下列情形中應征收契稅的是（ ）。【單選題】

A.以自有房產作股投入本人經營的獨資企業

B.非債權人承受破產企業土地和房屋權屬，未安置破產企業職工

C.有限責任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業的土地和房屋權屬

D.國有控股公司以部分資產組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權屬

正確答案:B

答案解析:選項A，以自有房產作股投入本人經營企業，免納契稅；選項B，對非債權人承受注銷、破產企業土地、房屋權屬，凡按照《勞動法》等國家有關法律法規政策妥善安置原企業全部職工，其中與原企業30%以上職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業的土地、房屋權屬，減半征收契稅；與原企業全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，免征契稅。選項C、D都是免征契稅的情形。

9、下列各項中，對于出讓國有土地使用權的，其契稅的計稅價格正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格

B.以協議方式出讓的，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關選擇土地基準地價為確定價格

C.以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用不包括在內

D.已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅

E.房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：以協議方式出讓土地使用權的，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關可依次按評估價格、土地基準地價確定；選項C：以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用包括在內。

10、下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有（ ）。【多選題】

A.如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品取得的稿酬，應合并為一次征收所得稅

C.個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應視同再版稿酬征稅

D.企業對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅

E.股份制企業在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利，應以派發紅股的股票票面金額為收入額，計征個人所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或者再版所得分次征稅。