2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.免稅學校內的經營性場所占用耕地，按當地適用稅額繳納耕地占用稅

B.占用基本農田的，按照確定的當地適用稅額加按150%征收

C.納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續書面通知當日

D.自納稅義務發生之日起 10 日申報納稅

E.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規定的執行

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，納稅人應當自納稅義務發生之日起三十日內申報繳納耕地占用稅。

2、企業發生的廣告費，下列所得稅表述正確（）?！締芜x題】

A.酒類制造企業的廣告費，不得在稅前扣除

B.醫藥銷售企業的廣告費，不超過當年銷售收入 30%的部分準予稅前扣除

C.企業籌建期間發生的廣告費，可按實際發生額計入籌辦費，按有關規定在稅前扣除

D.簽訂廣告分攤協議的關聯企業計算稅前可扣除的廣告費只能在關聯企業之間扣除

正確答案:C

答案解析:選項AB對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除。選項C，《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國稅[2012]15 號）：五、關于籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題， 企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除；發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。D選項，對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（以下簡稱分攤協議）的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。

3、2019年該物流公司征用耕地應繳納耕地占用稅為（）萬元?！究陀^案例題】

A.20.00

B.33.33 

C.40 

D.30

正確答案:C

答案解析:應繳納耕地占用稅＝20000×20＝400000（元）＝40（萬元）

4、關于無形資產的企業所得稅處理，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.無形資產的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年

B.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或清算時扣除

C.作為投資的無形資產，有關合同其約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷

D.自創商譽不得計算攤銷使用扣除

E.通過債務重組方式取得的無形資產，以應收債權和支付的相關稅費作為計稅基礎

正確答案:A、B、C、D

答案解析:通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除；無形資產的攤銷年限不得低于10年；作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷；外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除。

5、2018年該居民企業子公司境外所得稅的抵免限額是（）萬元。【客觀案例題】

A.425 

B.450 

C.650 

D.700 

正確答案:D

答案解析:該居民企業子公司境外所得稅的抵免限額=2800×25%=700（萬元）。

6、下列與境外所得稅相關的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是（）?！締芜x題】

A.企業錯誤使用境外所得稅法不應繳納而實際繳納的稅額

B.己經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.企業來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規計算而繳納稅額

正確答案:D

答案解析:可抵免境外所得稅稅額，是指企業來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納并已實際繳納的企業所得稅性質的稅款。但不包括：（1）按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款；（5）按照我國《企業所得稅法》及其實施條例規定,已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；（6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規定已經從企業境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

7、下列關于印花稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）?！締芜x題】

A.營業賬薄在啟用時貼花

B.房屋產權證在領受時貼花 

C.購銷合同在國外簽訂時貼花

D.產權轉移書據在國內立據時貼花

正確答案:C

答案解析:合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續。

8、企業直接從事研發活動的下列人工費用，可享受研發費用加計扣除優惠政策的有（）?！径噙x題】

A.商業健康保險

B.住房公積金

C.失業保險費

D.基本醫療保險費

E.基本養老保險費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。

9、2019年10月甲企業吸收合并乙企業，該業務符合特殊性稅務處理相關條件。合并日乙企業凈資產賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內尚未彌補的虧損為60萬元。假設年末國家發行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業可彌補的乙企業虧損限額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.45 

C.54

D.60

正確答案:C

答案解析:在特殊性稅務處理情形下，被合并企業未超過法定彌補期限的虧損額可以結轉到合并企業在限額內進行彌補，可由合并企業彌補的被合并企業虧損的限額＝被合并企業凈資產公允價值×截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率＝1200×4.5%＝54（萬元）。

10、關于城鎮土地使用稅的納稅人，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.城鎮土地使用權屬未確定的，實際使用人為納稅人

B.城鎮土地使用權權屬共有的，共有各方分別為納稅人

C.城鎮土地使用的權屬糾紛未解決的，糾紛雙方均為納稅人

D.國有或集體土地使用權出租的，出租人為納稅人

E.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人為納稅人

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。選項 D，國有或集體土地使用權出租的，承租人為納稅人。