2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、土地增值稅清算審核的主要方法有（ ）?！径噙x題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

E.三級會商審核

正確答案:A、D

答案解析:清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數據計算準確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎上，通過對房地產開發項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進行審核。

2、以下情形中納稅人應進行土地增值稅的清算的有（ ）。【多選題】

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

3、該房地產開發公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應扣除的房地產開發成本為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4560

B.5600

C.5800

D.4640

正確答案:D

答案解析:該房地產開發公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應扣除的房地產開發成本=5800×（1-20%）=4640（萬元）。

4、土地增值稅清算時可扣除的開發費用（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正確答案:C

答案解析:超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除。所以金融機構利息費用，在土地增值稅稅前可以扣除450萬，在企業所得稅稅前可以扣除600萬?？梢钥鄢拈_發費用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（萬元）

5、對于不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的項目，在計算土地增值稅時，允許扣除的房地產開發費用，按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，在（ ）以內計算扣除。【單選題】

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正確答案:D

答案解析:對于利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤或不能提供金融機構證明的，利息支出不得單獨計算，而應并入房地產開發費用中一并計算扣除。在這種情況下，“準予扣除的房地產開發費用”的計算方法是，按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本金額之和，在10%以內計算扣除。