2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、增值稅發票的種類包括( )A.B.C.D.【多選題】

A.增值稅電子專用發票

B.停車場定額紙質收費票據

C.收費公路通行費增值稅電子普通發票

D.機動車銷售統一發票

E.E.增值稅紙質專用發票

正確答案:A、C、D、E

答案解析:本題考核”增值稅發票種類”知識點。增值稅發票的種類包括:增值稅紙質專用發票、增值稅紙質普通發票、增值稅電子普通發票、機動車發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票、增值稅電子專用發票。不包括停車場定額紙質收費票據。

2、關于甲商城本月業務的稅務處理，下列說法正確的有 ( )?！径噙x題】

A.開展科普講座門票收入免征增值稅

B.由于2月銷售的商品出現質量問題而給予購貨方的折讓可以從本期計稅銷售額中扣除

C.為建設休閑區購進各類物品的進項稅額不允許從當期銷項稅額中抵扣

D.為捐贈目標脫貧地區扶貧對象購進貨物的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣

E.從境內供應商取得的返還收入應計提銷項稅額

正確答案:B、D

答案解析:選項A，自2018年1月1日至2023年12月 31 日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入，免征增值稅?？破諉挝唬侵缚萍拣^、自然博物館、對公眾開放的天文館(站、臺)、氣象臺(站)、地震臺(站)，以及高等院校、科研機構對公眾開放的科普基地。商城開展科普活動取得的科普講座門票收入，應按規定計算繳納增值稅。選項 C，為建設休閑區購進各類物品，屬于用于經營管理，其進項稅額可以抵扣。選項 E，商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額。

3、一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅時允許扣除的項目有 ( )?！径噙x題】

A.代用工單位支付給勞務派遣員工的福利

B.代用工單位支付給勞務派遣員工的工資

C.勞務派遣公司收取的管理費

D.為勞務派遣人員辦理的住房公積金

E.為勞務派遣人員辦理的社會保險金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”勞務派遣服務差額計稅”知識點。一般納稅人提供勞務派遣服務，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。

4、業務(4)應繳納的增值稅( )萬元。【單選題】

A.82.57

B.67.62

C.23.81

D.41.28

正確答案:C

答案解析:業務(4)應繳納的增值稅= (1000-500) ÷(1+5%) X5%=23.81 (萬元)。

5、甲企業 2021年3月在生產過程中產生固體廢物 600 噸其中按照國家和地方環境保護標準綜合利用 200 噸。已知每噸固體廢物的稅額是5元該企業排放固體廢物應繳納環境保護稅( )元?！締芜x題】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正確答案:B

答案解析:本題考核”環境保護稅應納稅額的計算”知識點。應稅固體廢物的應納稅額=(產生量-貯存量-處置量-綜合利用量) ×單位稅額= (600-200) X5=2000 (元)。

6、下列行為免征環境保護稅的是( ) 【單選題】

A.符合國家和地方環境保護標準的綜合利用固體廢物

B.生活垃圾填埋場排放應稅污染物

C.規模化養殖場排放應稅污染物

D.水泥廠排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準 50%的

正確答案:A

答案解析:環境保護稅免征規定包括:1.農業生產(不包括規?；B殖) 排放應稅污染物的2.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的。3.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的。依法設立的生活垃圾焚燒發電廠、生活垃圾填埋場、生活垃圾堆肥廠，屬于生活垃圾集中處理場所,其排放應稅污染物不超過國家和地方規定的排放標準的，依法予以免征環境保護稅。4.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的。5.國務院批準免稅的其他情形。選項 BC，不符合免征環境保護稅的規定，選項 D，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準 50%的，減按 50%征收環境保護稅。

7、先進制造業一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件有 (） 【多選題】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵稅額大于零

C.申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上

D.納稅信用等級為A級或者B級

E.申請退稅前 48 個月未發生虛開增值稅專用發票等情形

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”制造業等行業企業一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件"知識點。同時符合以下條件的制造業等行業企業納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:1.增量留抵稅額大于零;2納稅信用等級為A級或者B級3.申請退稅前 36 個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形D申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策選項 E，應該為申請退稅前 36 個月未發生虛開增值稅專用發票等情形

8、業務 (3) 應納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正確答案:D

答案解析:本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計算”知識點。納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，直接扣減外購原礦產品的購進金額或者購進數量。業務(3)的資源稅=(50-10)X5%=2(萬元)。

9、某汽車貿易公司 2021年 5 月從甲汽車制造廠購進汽缸容量為 3.6 升的小汽車 20 輛，不含稅價格為40 萬元/輛。 該貿易公司本月銷售 12 輛，含稅銷售收入 58.76 萬元/輛，以1輛小汽車抵償乙企業的債務。根據債務重組合同規定,按貿易公司對外銷售價格抵償乙企業的債務，并開具增值稅專用發票，乙企業將其作為管理部門接待用車。對上述業務的稅務處理，正確的有( )。【多選題】

A.甲汽車制造廠應納消費稅320萬元

B.乙企業債務重組取得的小汽車應繳納車輛購置稅5.2萬元

C.貿易公司銷售小汽車不繳納消費稅

D.貿易公司抵償乙企業債務的小汽車應按照最高價計算繳納消費稅

E.貿易公司銷售小汽車應繳納消費稅62.4萬元

正確答案:B、C

答案解析:本題考核”消費稅應納稅額的計算”知識點。選項 A，甲汽車制造廠銷售小汽車應納的消費稅=20X40X25%=200(萬元);選項 B，企業債務重組取得的小汽車應繳納車輛購置稅=58.76(1+13%) X10%=5.2(萬元):選項 C，小汽車在生產銷售環節納稅貿易公司不需要再繳納消費稅，選項DE 錯誤。

10、關于成品油生產企業的消費稅政策，下列說法正確的是 ( ）。【單選題】

A.在生產成品油過程中作為動力消耗的自產成品油征收消費稅

B.在生產成品油過程中作為燃料消耗的自產成品油，照章征收消費稅

C.在生產成品油過程中作為原料消耗的自產成品油免征消費稅

D.直接向承擔疫情防治任務的醫院無償捐贈自產成品油用于應對新冠疫情的征收消費稅

正確答案:C

答案解析:本題考核“成品油的消費稅政策”知識點。選項AB，對成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產成品油，免征消費稅:選項D，自2020 年1月1日起至 2021年3月31日，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征消費稅。