2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售建材，提供貨物運輸服務，分別開具增值稅專用發票，注明貨物銷售金額100萬元、運費金額3萬元。當月可抵扣增值稅進項稅額6.5萬元。該企業當月應繳納的增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

正確答案:C

答案解析:該企業當月應繳納增值稅=100×13%＋3×9% - 6.5=6.77 (萬元)。

2、某生產企業為増值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業當月應繳納増值稅()萬元。【單選題】

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.65.75

正確答案:A

答案解析:不得抵扣的進項稅額=65×200/(200+600)=16.25(萬元)，應繳納的增值稅=600x13%-(65-16.25)=29.25(萬元)。

3、某市區甲企業為增值稅一般納稅人，當期銷售貨物應納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環節增值稅 2 萬元，該企業當期應繳納城市維護建設稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

正確答案:A

答案解析:應繳納城市維護建設稅＝（20＋15）×7%＝2.45（萬元）。

4、業務（4）H賓館應在丙市預繳增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00

正確答案:D

答案解析:一般納稅人轉讓（視同銷售）其2016年5月1日后取得的不動產的，適用一般計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅：業務（4） H賓館應在丙市預繳增值稅=（1500-1200-132）÷（1+5%）×5%=8.00（萬元）。

5、下列業務既征增值稅又征消費稅的有（ ）。【多選題】

A.商場珠寶部銷售金銀首飾

B.卷煙批發局向零售商銷售卷煙

C.商場服務部銷售高檔服裝

D.商場珠寶部銷售珠寶首飾

E.4S店銷售超豪華小汽車

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 A，金銀首飾在零售環節征收消費稅，既征增值稅又征消費稅；選項 B，卷煙批發環節征收消費稅，既征增值稅又征消費稅；選項 C，高檔服裝不屬于消費稅征收范圍，只征收增值稅；選項 D，珠寶在生產環節征收消費稅，零售環節不征消費稅，只征收增值稅；選項 E，超豪華小汽車在零售環節加征一道消費稅，既征增值稅又征消費稅。

6、關于小規模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅

B.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額10萬元、6萬元，當月不免稅

C.銷售貨物、提供服務、轉讓無形資產分別取得銷售額5萬元、4萬元、7萬元，當月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務分別取得銷售額 5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅 

E.銷售貨物、提供服務、銷售不動產分別取得銷售額 5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:小規模納稅人合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

7、關于關稅減免稅，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅

B.科學研究機構進口的科學研究用品實行特定減免關稅

C.用于疫情防控的進口物資全部免征關稅

D.進出境運輸工具裝載的娛樂設施暫免征收關稅

E.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；選項 D，進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂設施）免征關稅。

8、某生產性服務企業為增值稅一般納稅人。符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發票注明稅額25萬元。購進服務取得增值稅專用發票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務，進項稅額上期末加計抵減額余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發票當月勾選抵扣。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。【單選題】

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

正確答案:C

答案解析:該企業當月應繳納增值稅=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(萬元)。

9、關于房地產開發企業土地增值稅的清算，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.對于分期開發的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除

正確答案:A

答案解析:選項B，清算審核包括案頭審核、實地審核。選項 C，主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人無正當理由不得撤銷。選項 D，配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用可以扣除。

10、金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（ ）。【單選題】

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質的收入

D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額

正確答案:C

答案解析:貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。