2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于煙葉稅的說法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位

B.收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼

C.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉的價款

D.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額

E.煙葉稅的征收機關是稅務機關

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額

2、2019年第二季度該金融機構增值稅進項稅額留抵（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24

正確答案:C

答案解析:該金融機構增值稅進項稅額=0.54+68+1530=1598.54（萬元）。留抵稅額=1598.54-73.5-340.8-169.81=1014.43（萬元）。

3、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅

B.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅

C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額

D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括關稅

正確答案:C

答案解析:選項A：進口自用的應稅小汽車的計稅價格應包括消費稅；選項B：購進自用的車輛計稅依據不包括增值稅；選項D：進口自用應稅小汽車的計稅價格應包括關稅。

4、業務（2）的銷項稅額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.340.26

B.340.80

C.597.06

D.597.60

正確答案:B

答案解析:業務（2）的銷項稅額=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（萬元）。

5、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2019年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元。以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（　?。┰??！締芜x題】

A.95258.12

B.94056.92

C.53169.80

D.65256.92

正確答案:C

答案解析:貨物運輸服務屬于“交通運輸服務”，出租閑置車輛屬于“有形動產租賃服務”，車輛停放服務屬于“不動產租賃服務”，該企業當月的銷項稅額=480000×9%+68000/（1+13%）×13%+26000/（1+9%）×9%=53169.80（元）。

6、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2019年7月將自產10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉給全資子公司用于提供專車服務，另5輛本廠自用。納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應納車輛購置稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

正確答案:B

答案解析:應納車輛購置稅額=20×5×10%=10（萬元）。

7、下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（　　）。【多選題】

A.以已稅煙絲生產的卷煙

B.以已稅白酒為原料生產的白酒

C.以已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿

D.以已稅珠寶玉石生產的貴重珠寶首飾

E.以已稅實木地板為原料生產的實木地板

正確答案:A、C、D、E

答案解析:用外購已稅消費品連續生產應稅消費品的，允許抵扣稅額的稅目從大類上看，原則上不包括酒（葡萄酒除外）、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料、摩托車。從允許抵扣項目的子目上看不包括雪茄煙、溶劑油、航空煤油。

8、下列關于稀土礦征收資源稅的說法中，錯誤的是（　?。！締芜x題】

A.將自采原礦加工為精礦銷售的，在銷售時繳納資源稅

B.以自采未稅原礦和外購已稅原礦加工精礦，未分別核算的，一律視同以未稅原礦加工精礦，計算繳納資源稅

C.將自采原礦加工的精礦用于抵債的，視同銷售精礦繳納資源稅

D.以自采原礦加工精礦的，在原礦移送使用時繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:選項AD：納稅人將其開采的原礦，自用于連續生產精礦的，在原礦移送使用環節不繳納資源稅，加工為精礦后銷售的，按規定計算繳納資源稅。選項B：納稅人同時以自采未稅原礦和外購已稅原礦加工精礦的，應當分別核算；未分別核算的，一律視同以未稅原礦加工精礦，計算繳納資源稅。選項C：納稅人將自采原礦加工為精礦自用或者進行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照有關規定計算繳納資源稅。

9、下列關于增值稅優惠政策的說法中，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.符合條件的內資研發機構和外資研發中心采購國產設備全額退還增值稅

B.一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，實際稅負超過6%的部分即征即退

C.供熱企業向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅

D.飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

E.蔬菜批發零售取得的收入免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策；選項D：自2000年1月1日起，對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退的政策。

10、關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.航空運輸企業的銷售額不包括代收的機場建設費

正確答案:D

答案解析:選項A：納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額；選項B：經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額；選項C：勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。