2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列業務無需計算繳納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.高檔化妝品生產企業購進高檔化妝品對外銷售

B.4S 店銷售大排量小汽車

C.珠寶行零售珍珠首飾

D.委托加工收回應稅消費品對外直接銷售

E.商城購進普通化妝品以高檔化妝品對外銷售

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，需要計算繳納消費稅。

2、 2023 年 3 月，因質量問題張某將 2022 年 1 月購置的小汽車退回車輛銷售企業。該小汽車在購置當月已納車輛購置稅 3 萬元。張某向主管稅務機關申請退還車輛購置稅并提供相關材料，張某可退還車輛購置稅（ ）萬元?！締芜x題】

A. 2.40

B.0.00

C.2.70

D.3.00

正確答案:C

答案解析:退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減 10%。應退稅額 =已納稅額 ×（1- 使用年限 ×10%）=3×（1-1×10%）=2.7（萬元）。

3、下列關于房地產開發企業土地增值稅清算的扣除，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.拆遷補償費不允許扣除

B.逾期開發土地閑置費允許分期扣除

C.預提費用可以扣除

D.扣留建筑安裝施工企業的質保金，有發票可以扣除

正確答案:D

答案解析:選項 A，拆遷補償費允許作為開發成本扣除，選項 B，房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除。選項 C，房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除。

4、下列關于增值稅起征點的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點的調整由當地人民政府規定

B.按期納稅的，起征點為月銷售額 5000~20000 元（含本數）

C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額300~500 元（含本數）

D.適用范圍包括認定為一般納稅人的個體工商戶

E.對銷售額超過起征點的，對超過部分征收增值稅

正確答案:B、C

答案解析:選項 A，起征點的調整由財政部和國家稅務總局規定；選項 D，增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括認定為一般納稅人的個體工商戶；選項 E，銷售額超過起征點的，全額納稅。

5、關于車輛購置稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自納稅義務發生之日起 30 日內申報繳納車輛購置稅

B.納稅地點為車輛銷售地的主管稅務機關

C.車輛購置稅為地方稅

D.城市公交企業購置的公共汽電車免征車輛購置稅

E.購買已稅二手車無需繳納車購稅

正確答案:D、E

答案解析:選項 A，自納稅義務發生之日起 60 日內申報繳納車輛購置稅；選項 B，納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報納稅；選項 C，車輛購置稅為中央稅。

6、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月基于社會責任將職工食堂改造成對外開放的社區食堂，對孤寡老人以低價提供餐飲服務，取得含稅收入 40 萬元，本月取得與收入直接掛鉤的財政補貼 5 萬元，對其他社會人員按市場價格提供餐飲服務，取得含稅收入 135 萬元；為職工提供免費餐飲服務，成本 45 萬元。甲公司上述業務銷項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正確答案:D

答案解析:甲公司上述業務銷項稅額 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（萬元）。

7、甲煙廠為增值稅一般納稅人，2023 年 3 月從煙農手中購進煙葉支付的價款總額為 50 萬元，并開具收購發票。支付運費并取得增值稅專用發票，注明稅額 0.36 萬元。本月領用購進成本 20 萬元的庫存煙葉（從一般納稅人處購入）和本月購進煙葉的 80% 用于生產卷煙。甲煙廠本月從銷項稅額中抵扣進項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.24

B.5.46

C.6.46

D.6.44

正確答案:D

答案解析:一般納稅人收購農產品開具收購發票的，按發票注明的買價乘以 9% 扣除率抵扣進項稅額。用于生產或者委托加工適用 13% 稅率的貨物的，在領用時加計扣除 1%。收購煙葉繳納的煙葉稅計入農產品的買價計算進項稅額。甲煙廠本月從銷項稅額中抵扣進項稅額=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（萬元）。

8、下列業務，可以享受土地增值稅優惠政策的有（ ）。【多選題】

A.戊企業轉讓閑置倉庫

B.甲生產企業根據法律規定分設 A 公司和 B 公司，將房產轉移至 A 公司

C.乙房地產公司以自行開發的房產對 C 公司投資

D.丁企業轉讓閑置職工宿舍作為改造安置住房房源，增值額除以扣除項目金額比例為 18% 的

E.丙房地產公司受托對 D 企業閑置廠房進行改造

正確答案:B、D

答案解析:選項 B，按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，暫不征土地增值稅；選項 D，企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額 20% 的，免征土地增值稅。選項 E，代建方行為不屬于土地增值稅征稅范圍，不屬于題目所說的優惠政策。

9、下列行為免征增值稅的是（ ）。【單選題】

A.職業培訓機構提供培訓服務

B.個人出租住房

C.供熱企業向高新技術企業供熱

D.從事蔬菜批發的納稅人銷售蔬菜

正確答案:D

答案解析:選項 A：從事學歷教育的學校提供教育服務免征增值稅，但不包括職業培訓機構等國家不承認學歷的教育機構。選項 B：個人出租住房，依照 5% 的征收率減按 1.5% 征收增值稅。選項 C：對供熱企業向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。選項 D：對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

10、乙公司當月應繳納的消費稅為（ ）萬元。A. B. C. D. 【答案】D【解析】【單選題】

A.1849.90

B.1849.00

C.5609.90

D.5600.00

正確答案:D

答案解析:乙公司并非生產企業，只需要繳納超豪華小汽車零售環節消費稅。應納消費稅 =158.2×400÷（1+13%）×10%=5600（萬元）。