2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人繳納稅款時，稅務機關必須給納稅人或扣繳義務人開具完稅憑證，這種做法體現的納稅人權利是（　?。！締芜x題】

A.索取有關稅收憑證的權利

B.納稅申報方式選擇權

C.稅收監督權

D.知情權

正確答案:A

答案解析:納稅人有索取有關稅收憑證的權利。稅務機關征收稅款時，必須給納稅人或扣繳義務人開具完稅憑證。

2、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（　?。??！締芜x題】

A.稅負不具有轉嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調節具有特殊性

正確答案:A

答案解析:選項A：消費稅具有轉嫁性。

3、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.3萬元，當期可抵扣進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（　?。┤f元。【單選題】

A.4.61

B.3.23

C.2.63

D.1.93

正確答案:D

答案解析:該金銀飾品店當月應納增值稅=50×13%+（25.2-11.3）÷（1+13%）×13%-6.17=1.93（萬元）。

4、關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.航空運輸企業的銷售額不包括代收的機場建設費

正確答案:D

答案解析:選項A：納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額；選項B：經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額；選項C：勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

5、某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸。成本價35000元/噸。該酒廠上述業務當月應納消費稅（　?。┰??！締芜x題】

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

正確答案:D

答案解析:應納消費稅額=50000×20%+1×2000×0.5=11000（元）。

6、甲公司應納土地增值稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

正確答案:D

答案解析:不含增值稅收入=9000-428.57=8571.43（萬元），增值額=8571.43-2875.93=5695.50（萬元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，適用稅率為50%，速算扣除系數為15%，應納土地增值稅=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36（萬元）。

7、下列關于稅收司法的說法中，正確的有（　　）。【多選題】

A.對稅務機關作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件

C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據

D.保障納稅人的合法權益是稅收行政司法制度的重要內容

E.稅收司法的主體是稅務機關

正確答案:A、B、C、D

答案解析:從廣義來理解，稅收司法的主體是人民法院、人民檢察院和公安機關等國家司法機關。

8、關于單用途商業預付卡增值稅的規定，下列說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發票

B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發行單用途卡并辦理相關資金收付結算業務時，取得的手續費應按規定繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:選項A：售卡方銷售單用途卡時，可以按照規定向購卡人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票；選項B：售卡方銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅；選項C：持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發票。

9、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購煙葉5000公斤，向煙農實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發票。煙葉稅稅率為20%。關于煙葉稅的稅務處理，下列表述正確的是（　?。??！締芜x題】

A.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

D.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

正確答案:B

答案解析:在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。卷煙廠自行繳納煙葉稅=實際支付的價款總額×稅率=65×20%=13（萬元）。

10、2019年第二季度該金融機構增值稅進項稅額留抵（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24

正確答案:C

答案解析:該金融機構增值稅進項稅額=0.54+68+1530=1598.54（萬元）。留抵稅額=1598.54-73.5-340.8-169.81=1014.43（萬元）。