2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.免稅單位無償使用納稅單位的土地

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地

C.危險品倉庫的防火、防爆等安全防范用地

D.危險品倉庫的庫區用地

E.物流企業出租大宗商品倉儲設施用地

正確答案:A、C

答案解析:選項B：對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅；選項D：對各類危險品倉庫庫區、廠房本身用地，應依法征收城鎮土地使用稅；選項E：對物流企業自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

2、某企業2019年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產經營，入賬金額為800萬元；7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據合同，收取三年租金7.2萬；已知當地政府規定的計算房產余值的扣除比例為30%。計算該企業2019年度應納房產稅（ ）元?！締芜x題】

A.21000

B.19600

C.22400

D.20800

正確答案:D

答案解析:從租計稅=72000/（3×12）×5×12%=1200（元）；從價計稅=4000000×（1-30%）×1.2%×6/12+4000000×（1-30%）×1.2%×1/12=16800+2800=19600（元）合計應繳納房產稅=19600+1200=20800（元）

3、某市一公司2018年末建造辦公樓，房產建筑面積為1500平方米，建筑成本為105萬元，不包括土地價值。該宗地為本年新征，總占地面積3125平方米，土地單價為每平方米150元，容積率為0.48（容積率為宗地建筑面積與土地面積的比值），使用年限為50年，當地政府規定計算房產余值的扣除比例為30%。計算該公司2018年應該繳納的房產稅（ ）?！締芜x題】

A.12757.5

B.12600

C.10710

D.12710

正確答案:B

答案解析:房產稅的計稅房屋原值=1050000+1500×2×150=1500000（元）應繳房產稅=1500000×（1-30%）×1.2%=12600（元）

4、下列各項中，屬于印花稅的納稅義務人的是（ ）?！締芜x題】

A.合同的擔保人

B.權利許可證照的發放人

C.合同的鑒定人

D.電子形式簽訂應稅憑證的當事人

正確答案:D

答案解析:合同的鑒定人和擔保人，不是印花稅納稅義務人；權利許可證照的領受人為印花稅納稅義務人。

5、李某在上海市的一家私營企業工作，由于上海房價過高，李某在上海沒有自有住房，一直租房住，則其發生的住房租金支出，自2019年1月1日起，扣除標準為每月(    )。【單選題】

A.800

B.1000

C.1100

D.1500

正確答案:D

答案解析:納稅人在直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，扣除標準為每月1500元。

6、下面說法符合城鎮土地使用稅規定的有（ ）。【多選題】

A.某商店已經領取土地使用證，應當按照房地產管理部門核發的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮土地使用稅的計稅依據

B.企業廠區外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮土地使用稅

C.某飯店尚未領取到土地使用證書，以據實申報的土地面積繳納城鎮土地使用稅

D.城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市的人民政府確定

E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮土地使用稅，待實際收到后再補繳城鎮土地使用稅

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規定，納稅人實際占用的土地面積，以房地產管理部門核發土地使用證所確認的土地面積為準；尚未核發的土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證后再作調整；對企業廠區（包括生產、辦公及生活區）以內的綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅，廠區外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅。

7、某企業總機構2015年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區內的綠化區，企業的醫院共占地500平方米；企業分設的A機構占地3000平方米，其中有無償使用公安機關的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業2015年應繳納城鎮土地使用稅共為（ ）元。【單選題】

A.150000

B.157500

C.156500

D.162500

正確答案:D

答案解析:應納城鎮土地使用稅=（30000-500）×5+3000×5=162500（元）

8、2015年度甲企業與乙企業共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業使用其中的3/5，乙企業使用其中的2/5。除此之外，經有關部門批準，乙企業在2015年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2015年度繳納城鎮土地使用稅的情況是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業納稅19200元，乙企業納稅12800元

B.甲企業納稅19200元，乙企業納稅23800元

C.甲企業納稅36000元，乙企業納稅35000元

D.甲企業納稅36000元，乙企業納稅24000元

正確答案:B

答案解析:土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅，因此2015年只需繳納11個月的新征用的耕地的城鎮土地使用稅。甲企業應繳納城鎮土地使用稅=8000×3÷5×4÷5×4=19200（元）乙企業應繳納城鎮土地使用稅=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800（元）

9、下列各項中，承受房產的一方應當繳納契稅的有（ ）。【多選題】

A.以房產抵債

B.房產贈與

C.以房產作價投資到非本人經營的公司

D.子女繼承父母的房產

E.融資租賃期間的房產

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：法定繼承人繼承房屋權屬，不繳納契稅；選項E：融資租賃期間的房產，所有權沒有發生轉移，不繳納契稅。

10、某企業2019年有一處地下建筑物，為商業用途房產（房產原價80萬元），10月底將其出售。當地政府規定房產稅減除比例為30%，商業用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。2019年該企業應繳納房產稅（ ）元。【單選題】

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

正確答案:A

答案解析:該企業應繳納房產稅=80×70%×（1-30%）×1.2%×10000×10/12=3920（元）。