2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在計算土地增值稅時，可扣除轉讓環節稅金（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.54.11

B.51.43

C.55.93

D.51.36

正確答案:C

答案解析:可扣除轉讓環節稅金=428.57×（7%+3%+2%）+4.5=55.93（萬元）。

2、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅

B.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅

C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額

D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括關稅

正確答案:C

答案解析:選項A：進口自用的應稅小汽車的計稅價格應包括消費稅；選項B：購進自用的車輛計稅依據不包括增值稅；選項D：進口自用應稅小汽車的計稅價格應包括關稅。

3、某小規模納稅人2020年2月銷售自己使用過的固定資產取得收入2060元，該固定資產原值10000元，已經計提折舊7000元。該納稅人按規定辦理了增值稅減免稅備案，則就該項業務應納增值稅（　?。┰！締芜x題】

A.58.25

B.60.00

C.40.00

D.194.17

正確答案:C

答案解析:該項業務應納稅額=2060÷（1+3%）×2%=40（元）。

4、下列行為中，不享受車輛購置稅優惠政策的有（　?。?。【多選題】

A.城市公交企業購置公共汽電車

B.中國公民李先生購買自用超豪華汽車

C.英國駐華領事館購買自用車輛

D.中國人民武裝警察部隊購置列入裝備訂貨計劃的車輛

E.汽車生產企業將自產汽車（1.8升）自用于接待客戶

正確答案:B、E

答案解析:選項BE：自用的一方應照章繳納車輛購置稅。

5、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（　?。??！締芜x題】

A.委托加工應稅消費品的單位

B.受托加工應稅消費品的單位

C.進口應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

D.生產銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

正確答案:B

答案解析:消費稅的委托加工業務，委托方是消費稅的納稅人，受托方（個人除外）只是提供加工勞務并履行代收代繳消費稅的義務。

6、關于房地產開發企業土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除

B.土地增值稅清算時已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除

C.土地增值稅清算時未開具銷售發票或未全額開具銷售發票的，未開具部分可以不計入房地產轉讓收入

D.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中予以扣除

E.房地產開發企業同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：未開具發票或者未全額開具發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。選項E：營改增前的收入不含增值稅，營改增后的收入，應該按照不含增值稅金額作為轉讓房地產收入。

7、關于業務（4）的增值稅處理，下列說法正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣

B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元

C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額

D.購買時不得抵扣進項稅額

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:（1）購進的固定資產專用于簡易計稅項目，不得抵扣進項稅額，選項AB錯誤。（2）按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產凈值/（1+適用稅率）×適用稅率。選項C錯誤。

8、下列消費品的生產經營環節中，既征收增值稅又征收消費稅的有（　?。??！径噙x題】

A.高檔手表的生產銷售環節

B.超豪華小汽車的零售環節

C.珍珠飾品的零售環節

D.鞭炮焰火的批發環節

E.卷煙的零售環節

正確答案:A、B

答案解析:選項C：珍珠飾品在生產（委托加工、進口）環節征收消費稅，零售環節不征收消費稅；選項D：鞭炮、焰火在生產（委托加工、進口）環節征收消費稅，批發環節不征收消費稅；選項E：卷煙在生產（委托加工、進口）和批發環節征收消費稅，零售環節不征收消費稅。

9、該企業當月應納增值稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.1721.69

B.2820.31

C.1921.00

D.1920.67

正確答案:A

答案解析:應納增值稅=[8250+9.36÷（1+13%）]×13%+[2800+4.68÷（1+13%）]×13%+1.2×1650×13%+400×13%-25.5-0.33=1721.69（萬元）。

10、下列稅種實行多次課征制的是（　?。??！締芜x題】

A.個人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業所得稅

D.增值稅

正確答案:D

答案解析:一次課征制是指同一稅種在商品流轉的全過程中只選擇某一環節課征的制度；多次課征制是指同一稅種在商品流轉全過程中選擇兩個或兩個以上環節課征的制度。