2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某建筑企業為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月取得跨縣市建筑工程勞務款 1500 萬元（含稅）；支付分包工程款 600 萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業當月應在勞務發生地預繳增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

正確答案:D

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預征率計算應預繳稅款。應預繳稅款＝ （全部價款和價外費用－支付的分包款）÷ （1＋適用稅率）×2%預繳增值稅＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（萬元）

2、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額

D.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣

正確答案:D

答案解析:選項A:預征率由財政部和國家稅務總局規定，并適時予以調整。選項B﹔:總機構匯總的銷售額，包括其本身的銷售額。選項c總機構匯總的進項稅額，為總機構及其分支機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

3、H賓館當月可抵減的加計抵減進項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

正確答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。H賓館當月可抵減的加計抵減進項稅額=（180-2）×15%=26.70（萬元）。

4、某網約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網約車服務。開具增值稅電子普通發票注明不含稅金額5000萬元，支付網約車司機服務費3800萬元。網約車服務選擇簡易計稅辦法。該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。【單選題】

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

正確答案:C

答案解析:該電商平臺當月應繳納增值稅=5000×3%=150 (萬元)。

5、下列服務，一般納稅人可選簡易計稅的有（ ）?！径噙x題】

A.公共交通運輸服務

B.勞務派遣服務

C.清包工方式建筑服務

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D,屬于貸款服務，不屬于可以選擇簡易計稅的列舉范圍。

6、H賓館當月應在甲市申報繳納增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.130.92

B.85.03

C.86.00

D.134.35

正確答案:D

答案解析:H賓館當月應在甲市申報繳納增值稅=223.20+1500÷(1+9%)×9%-(180-2)-26.70+(9980-1260)×5%-436.00-8.00=134.35(萬元)。

7、甲個體工商戶出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 萬元（含稅），甲當月應繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正確答案:D

答案解析:屬于小規模納稅人的個體工商戶出租住房，按 5%征收率減按 1.5%計算應納稅額。納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。應繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬元）。

8、業務（2）銷項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.35.09

B..40.75

C.43.20

D.124.53

正確答案:B

答案解析:金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。業務（2）銷項稅額=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（萬元）。

9、2020年5月，某房地產開發公司銷售自行開發的房地產30000平方米，取得不含稅銷售額60000元;將5000平方米用于抵頂供應商等值的建筑材料;將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產開發公司在計算土地増值稅時的應稅收入為（）萬元?！締芜x題】

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

正確答案:B

答案解析:土地增值稅的應稅收入=60000+60000/30000×5000=70000(萬元)。

10、2020年4月，某手表廠生產銷售A手表300只，取得不含稅銷售收入360萬元;生產銷售B款手表500只，取得不含稅銷售收入80萬元;銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬元。該廠本月應納消費稅（）萬元?！締芜x題】

A.72.24

B.16.24

C.88.00

D.72.00

正確答案:D

答案解析:A款手表每只單價=360÷300=1.2萬元)＞1萬元，應該繳納消費稅。B款手表每只單價=80÷500=0.16(萬元)＜1萬元，不需要繳納消費稅。手表配件不需要繳納消費稅。該廠本月應納消費稅=360x20%=72(萬元)。