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2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目(附答案解析),一步一步陪你備考,每一次練習的成功,都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。
1、下列不屬于進境物品的納稅義務人的是( )?!締芜x題】
A.攜帶物品進境的入境人員
B.進境郵遞物品的收件人
C.以攜帶進境、郵遞方式以外的其他方式進口物品的收件人
D.進境物品的郵寄人
正確答案:D
答案解析:進境物品的納稅義務人是指,攜帶物品進境的入境人員、進境郵遞物品的收件人以及以其他方式進口物品的收件人。
2、某商業零售企業為增值稅一般納稅人,2019年11月購進貨物取得增值稅專用發票,發票上所列價款12000元;從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5800元;銷售貨物取得含稅銷售收入58000元。該企業11月份應繳納的增值稅為( )元?!締芜x題】
A.9350
B.5779.82
C.8098
D.8948
正確答案:B
答案解析:商業企業取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入,應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期進項稅金。該企業11月份應繳納的增值稅=58000÷(1+13%)×13%-[12000×13%-5800÷(1+13%)×13%]=5779.82(元)
3、某財政全額撥款的事業單位,2019年9月從汽車貿易公司(增值稅一般納稅人)購進一輛轎車自用,取得普通發票,注明銷售額272400元,另外控購部門控購費21000元,并取得控購部門的收款收據;汽車貿易公司提供系列服務,代辦各種手續并收取一定的費用,該事業單位支付代收保險費9500元,新車登記費、上牌辦證費、手續費等共計7000元,除控購費外,均取得汽車貿易公司開具的普通發票。該事業單位購買自用轎車應繳納車輛購置稅( )元,增值稅率13%。【單選題】
A.24188.03
B.24106.19
C.27240
D.26794.87
正確答案:B
答案解析:支付的控購費是政府部門的行政性收費,不并入計稅價格計稅。支付代收保險費9500元,新車登記費、上牌辦證費、手續費等共計7000元為價外費用,也不計入計稅價格計稅。所以該事業單位購買自用的轎車應繳納車輛購置稅=272400÷(1+13%)×10%=24106.19(元)。
4、下列關于土地增值稅的稅收優惠說法正確的有(?。!径噙x題】
A.轉讓房屋,增值額未超過扣除項目金額之和20%的,免征土地增值稅
B.為支持籌辦杭州2022年亞運會和亞殘運會及其測試賽,對杭州亞運會組委會賽后出讓資產取得的收入,減半征收土地增值稅
C.因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷,納稅人自行轉讓房地產免稅
D.對企業改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以減半征收
E.對個人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅
正確答案:A、C
答案解析:選項B,為支持籌辦杭州2022年亞運會和亞殘運會及其測試賽,對杭州亞運會組委會賽后出讓資產取得的收入,免征土地增值稅;選項D,對企業改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以免稅;選項E,對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
5、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理,表述錯誤的有()。【多選題】
A.土地增值稅清算時,已經計入房地產開發成本的利息支出,應調整至管理費用中計算扣除
B.房地產開發企業在工程竣工驗收后,根據合同約定,扣留建筑安裝施工企業一定比例的工程款,作為開發項目的質量保證金,未開具發票的,扣留的質量保證金也可以計算扣除
C.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除
D.土地增值稅清算時,已全額開具商品房銷售發票的,按照發票所載金額確認收入;未開具發票或未全額開具發票的,以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入
E.房地產開發企業支付給回遷戶的補差價款,計入拆遷補償費;回遷戶支付給房地產開發企業的補差價款,應抵減本項目拆遷補償費
正確答案:A、B
答案解析:選項A:土地增值稅清算時,已經計入房地產開發成本的利息支出,應調整至財務費用中計算扣除;選項B:房地產開發企業在工程竣工驗收后,根據合同約定,扣留建筑安裝施工企業一定比例的工程款,作為開發項目的質量保證金,在計算土地增值稅時,建筑安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業開具發票的,按發票所載金額予以扣除;未開具發票的,扣留的質量保證金不得計算扣除。
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2020-06-08
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