2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、該房地產開發公司轉讓住宅樓計算土地增值稅時可扣除的開發成本為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

正確答案:C

答案解析:可以扣除的開發成本＝3000－520＝2480（萬元）

2、下列關于土地增值稅的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.土地增值稅采用超額累進稅率

B.土地增值稅按年征收

C.納稅人轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的，采用市場比較法確定增值額

D.土地增值稅采用超率累進稅率

正確答案:D

答案解析:選項AD：土地增值稅采用四級超率累進稅率；選項B：土地增值稅按次征收；選項C：納稅人轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的，應按評估的市場交易價確定其實際成交價，并以此作為轉讓房地產的收入計算征收土地增值稅。

3、房地產開發企業銷售新建商品房，計算土地增值稅的增值額時，允許單獨計算扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權支付的土地出讓金

B.銷售商品房繳納的印花稅

C.銷售商品房繳納的教育費附加

D.按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%扣除的費用

E.銷售商品房繳納的城建稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:房地產開發企業銷售新建商品房時繳納的印花稅通過“管理費用”科目核算，因此不再單獨扣除。

4、土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬元）

5、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產開發成本的有（ ）?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.管理費用

C.公共配套設施費

D.借款利息費用

E.土地征用及開發補償款

正確答案:C、E

答案解析:房地產開發成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等；土地出讓金屬于取得土地使用權支付的金額；管理費用和借款利息費用屬于房地產開發費用。