2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2015年1月境外某公司在中國境內設立一代表處，該代表處2015年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元；2015年2月購買境內乙上市公司股票，2015年6月獲得乙公司分配的股息收入60萬元，2015年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.25

B.10

C.15

D.40

正確答案:D

答案解析:在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，但是非居民企業取得的上述免稅的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益；本題該代表處購買境內乙上市公司股票持有不足12個月，所以不適用免稅規定，應按規定納稅。2015年該境外公司在我國應納企業所得稅稅額=（100+60）×25%=40（萬元）。

2、愛德華先生2015年9月3日來華任職于境內的某大使館，2015年10月26日離境，愛德華先生境內居住天數、境內工作天數分別為（ ）?！締芜x題】

A.54天、53天

B.53天、54天

C.52天、53天

D.53天、52天

正確答案:A

答案解析:9月份居住天數為28天，工作天數為27.5天，10月份居住天數為26天，工作天數為25.5天，因此境內的居住天數合計為54天，工作天數合計為53天。

3、下列選項中，不屬于城鎮土地使用稅納稅人的是（?。??！締芜x題】

A.縣城的個人獨資企業

B.農村的股份制企業

C.城市、縣城、工礦區內的工礦企業

D.市區的集體企業

正確答案:B

答案解析:城鎮土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮和工礦區。因此選項B不屬于城鎮土地使用稅的納稅人。

4、下列各項中，契稅計稅依據可由征收機關核定的是（ ）?！締芜x題】

A.土地使用權出售

B.國有土地使用權出讓

C.土地使用權贈與

D.以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得該土地使用權的

正確答案:C

答案解析:土地使用權出售，以成交價格為計稅價格；出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格為承受人取得該土地使用權而支付的全部經濟利益；土地使用權贈與，由征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定；以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用。

5、2019年1月份，某企業職工張某工資6300元，企業代扣社會統籌的基本養老保險費14元，失業保險費10元（超過規定比例2元），代扣代繳水電費100元，張某當月工資應預扣預繳個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.32.6

B.23.8

C.23.6

D.38.34

正確答案:D

答案解析:個人按照規定比例繳付的社會基本養老保險費、失業保險費，免予征收個人所得稅，但是超過規定標準繳付的部分應并入當期的工資、薪金所得征稅。張某當月工資應扣繳個人所得稅=（6300-5000-14-10+2）×3%=38.34（元）。

6、根據個人所得稅的規定，下列表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.扣繳義務人未依法實行全員全額扣繳明細申報的，主管稅務機關應按照《稅收征管法》有關規定對其進行處罰

B.企業和事業單位根據國家有關規定，為在本單位任職的全體職工繳付的企業年金單位繳費部分，在計入個入賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

C.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與其贍養人的，要依法繳納個人所得稅

D.個人財產對外轉移，申請人擬轉移的財產價值在人民幣15萬元以下的，無需向稅務機關申請稅收證明

正確答案:C

答案解析:房屋產權所有人將房屋產權無償贈與其承擔直接撫養或者贍養義務的義務人或者贍養人的，當事人雙方都不征收個人所得稅。

7、根據土地增值稅規定，下列情形中（ ）應采取先按預征率預征，然后清算稅款的征稅辦法?！径噙x題】

A.成片受讓土地使用權后，分期分批開發、轉讓房地產的

B.預售方式轉讓房地產的

C.賒銷舊房地產的

D.分期收款銷售房地產的

E.按揭方式銷售房地產的

正確答案:A、B

答案解析:稅法規定，兩種經營方式采取先按預征率預征，然后清算的辦法：納稅人成片受讓土地使用權后分期分批開發、轉讓房地產的；納稅人采取預售方式出售商品房。

8、下列占用耕地的情形，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農村居民占用耕地新建住宅

B.鐵路線路占用耕地

C.養老院占用耕地

D.鋼鐵公司占用耕地建造廠房

E.飛機場跑道占用的耕地

正確答案:B、E

答案解析:選項A：減半征收耕地占用稅；選項C：免征耕地占用稅；選項D：按規定稅額繳納耕地占用稅。

9、以下關于房地產企業進行土地增值稅清算時相關問題處理正確的是（ ）。【單選題】

A.土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以稅務機關核定的金額確認收入

B.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，不需要調整至財務費用中計算扣除

C.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可以扣除

D.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認收入；土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除；房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除。

10、下列關于個人轉讓離婚析產房屋的稅務處理，說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，征收個人所得稅

B.個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，以扣除其相應的財產原值和合理費用后的余額繳納個人所得稅

C.個人轉讓離婚析產房屋的財產原值，為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和

D.個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，符合家庭生活自用3年以上唯一住房的，免征個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項A：個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，不征收個人所得稅；選項C：個人轉讓離婚析產房屋的財產原值，為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例；選項D：個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅。