2022年稅務師職業資格考試《財務與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 營運資金管理5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于經濟訂貨模型的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.隨每次訂貨批量的變動，相關訂貨費用和相關儲存成本呈同方向變化

B.相關儲存成本與每次訂貨批量成正比

C.相關訂貨費用與每次訂貨批量成反比

D.相關儲存成本與相關訂貨費用相等時的采購批量，即為經濟訂貨批量

正確答案:A

答案解析:相關訂貨費用=（存貨每期需求量/每次訂貨批量）×每次訂貨費用，選項C正確；相關儲存成本=（每次訂貨批量/2）×單位存貨每期儲存成本，選項B正確；選項B、C都正確，則選項A不正確；由于相關儲存成本與相關訂貨費用相等時，存貨相關總成本最低，所以能使兩者相等的采購批量為經濟訂貨批量，因此選項D正確。

2、某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補償性余額，則該借款的實際年利率為（ ）?！締芜x題】

A.6.67%

B.7.14%

C.9.09%

D.11.04%

正確答案:C

答案解析:借款的實際年利率=100×8%/[100×（1-12%）]=9.09%，所以選項C正確。

3、某企業以長期融資方式滿足固定資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產的需要，短期融資僅滿足剩余的波動性流動資產的需要，該企業所采用的流動資產融資策略是（ ）?！締芜x題】

A.激進融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

正確答案:B

答案解析:在保守融資策略中，長期融資支持非流動資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產。公司通常試圖以長期融資來源為波動性流動資產的平均水平融資。所以本題正確答案為選項B。

4、以下不屬于企業信用政策的組成部分的是（ ）?！締芜x題】

A.收賬政策

B.折扣期間

C.信用條件

D.信用標準

正確答案:B

答案解析:企業的信用政策由信用標準、信用條件和收賬政策組成。

5、某公司存貨周轉期為160天，應收賬款周轉期為90天，應付賬款周轉期為100天，則該公司現金周轉期為（ ）天?！締芜x題】

A.30

B.60

C.150

D.260

正確答案:C

答案解析:現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=160+90-100=150(天），選項C正確。