2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%。2019年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內銷售設備取得銷售收入100萬元人民幣，收款113萬元；國內購進貨物專用發票注明價款為400萬元，進項稅額52萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產企業5月份留抵下期抵扣的稅額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.18

C.26

D.68

正確答案:B

答案解析:當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6（萬元）；當期應納稅額=100×13%-（52-6）-5=-38（萬元）；出口貨物免抵退稅額=200×10%=20（萬元）。按規定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時：當期應退稅額=當期免抵退稅額即該企業當期的應退稅額=20（萬元）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額該企業當期免抵稅額=20-20=05月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額=38 -20=18（萬元）

2、(1)本月可以抵扣的進項稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.92.53

B.97.75

C.99.75

D.73.69

正確答案:D

答案解析:業務(1):進口高檔口紅應納增值稅=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(萬元)進口高檔口紅應納消費稅=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(萬元)進口商用客車應納增值稅=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(萬元)進口商用客車應納消費稅=(35+5+5)+(1-5％)×5%=2.37(萬元)自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的汽車，可以抵扣進項稅。所以本題中進口中輕型商用客車用于生產經營，可以抵扣進項稅。業務(2):納稅人購進用于生產銷售成委托受托加工13％稅率貨物的農產品，按10％抵扣進項稅。本題中收購鮮蘆薈加工普通護膚品，按10％抵扣進項稅該業務可以抵扣的進項稅=25×10％+3×9％+1.3=4.07(萬元)業務(3):可以抵扣的進項稅=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(萬元)業務(4):可以抵扣的進項稅額=6×9％=0.54(萬元)該業務增值稅銷項稅額=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(萬元)該業務應納消費稅=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(萬元)業務(5):用自產應稅消費品換取生產資料，按平均售價計算增值稅，按最高售價計算消費稅。該業務增值稅銷項稅=600×200×13％÷10000=1.56(萬元)當期進項稅=1.56(萬元)應納消費稅=600×210×15％÷10000=1.89(萬元)業務(6):該業務增值稅銷項稅=15×13％+200×13％÷10000=1.95(萬元)應納消費稅=15×15％+200×15％÷10000=2.25(萬元）業務(7):油彩和上妝油不屬于應稅消費品，不征收消費稅。該業務增值稅銷項稅=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(萬元)應納消費稅=5×200×15％÷10000=0.02(萬元)業務(8):可以抵扣的進項稅=11.76×13％+2×9％=1.71(萬元)本期可以抵扣的已納消費稅:本期領用庫存外購高檔化妝品賬面價格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬元)可抵扣已納消費稅=271.12×15％=40.67(萬元)本期可抵扣的進項稅合計=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(萬元)本期銷項稅合計=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(萬元)該日化廠12月份國內銷售應繳納的增值稅:本期應納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬元)該日化廠12月份國內銷售應繳納的消費稅:應納消費稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬元)

3、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的有（?。??！径噙x題】

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，以實際交易價格（不包括運費和保險費）作為完稅價格

B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元

C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的60%征收

D.已經購買的電商進口商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內市場再次銷售；原則上不允許網購保稅進口商品在海關特殊監管區域外開展“網購保稅+線下自提”模式 

E.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過5000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅

正確答案:A、C

答案解析:選項A，跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，以實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）作為完稅價格；選項C，在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。

4、以下關于發票開具的說法，符合現行政策規定的是（ ）。【單選題】

A.小規模納稅人轉讓其取得的不動產，不能自行開具增值稅發票的，可向機構所在地主管稅務機關申請代開

B.納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具增值稅專用發票，但可以申請代開增值稅專用發票

C.其他個人出租不動產，可向居住地主管稅務機關申請代開增值稅專用發票

D.納稅人向其他個人出租不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票

正確答案:D

答案解析:選項A，小規模納稅人轉讓其取得的不動產，不能自行開具增值稅發票的，可向不動產所在地主管稅務機關申請代開。選項B，納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票。選項C，其他個人出租不動產，可向不動產所在地主管稅務機關申請代開增值稅專用發票。

5、關于土地增值稅分期分批開發、轉讓房地產扣除項目的確定中，正確的有（?。??！径噙x題】

A.扣除項目金額的確定，可按轉讓土地使用權的面積占總面積的比例計算分攤

B.扣除項目金額的確定，可按建筑面積計算分攤

C.扣除項目金額的確定，可按稅務機關確定的其他方式計算分攤 

D.總面積，是指可轉讓土地使用權的土地總面積

E.不能有償轉讓的公共配套設施的費用不是計算增值額的扣除項目

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在土地開發中，因道路、綠化等公共設施用地是不能轉讓的，按《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條法規，不能有償轉讓的公共配套設施的費用是計算增值稅的扣除項目。

6、關于出口貨物關稅完稅價格的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出口關稅不計入完稅價格

B.在輸出地點裝載前發生的運費，應包含在完稅價格中

C.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金不計入完稅價格

D.出口貨物完稅價格包含增值稅銷項稅額

E.出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格

正確答案:A、B、C

答案解析:下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：（1）出口關稅；（2）在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費；（3）在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金。

7、進口服裝應納關稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3.22

B.17.68

C.5.8

D.3.72

正確答案:D

答案解析:進口服裝應納關稅=（2.6+0.4）×6.2×20%=3.72（萬元）

8、下列關于稅收實體法要素的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現

B.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

C.稅率是應納稅額與課稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度

D.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，是稅收制度的核心和靈魂

正確答案:D

答案解析:稅率是應納稅額與課稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是稅收制度的核心和靈魂。

9、甲廠當月應自行向主管稅務機關申報繳納的消費稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.20.12

B.21.84

C.22.73

D.23.92

正確答案:C

答案解析:甲廠當月應自行向主管稅務機關申報繳納的消費稅①銷售和視同銷售實木地板應納消費稅=（450+450/1500×100）×5%=480×50%=24（萬元）②生產領用已稅實木地板應抵扣消費稅=2.53×50%=1.27（萬元）③應繳納消費稅=24-1.27=22.73（萬元）。

10、土地增值稅清算時可扣除的開發成本（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開發成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬元）