2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，符合城市維護建設稅相關規定的是（ ）?！締芜x題】

A.中國鐵路總公司的分支機構預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅，由中國鐵路總公司按季向預繳所在地稅務局繳納

B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城建稅

C.無固定納稅地點的個人，城市維護建設稅納稅地點為戶籍所在地

D.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的納稅人，一律由納稅單位到其機構所在地繳納城建稅

正確答案:B

答案解析:選項A，中國鐵路總公司的分支機構預征1%增值稅所應繳納的城市維護建設稅，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務局繳納；選項C，無固定納稅地點的納稅人在經營地繳納增值稅、消費稅同時繳納城建稅及教育費附加；選項D，代征、代扣、代繳增值稅、消費稅的企業單位，同時也要代征、代扣、代繳城市維護建設稅；沒有代扣城市維護建設稅的，應由納稅單位或個人回到其所在地申報納稅。

2、位于縣城的某木制品生產企業（一般納稅人）2019年5月份委托位于市區的一家加工廠（一般納稅人）為其加工一批實木地板，木制品生產企業提供的原材料價值為20000元（不含增值稅），受托方收取加工費8000元（不含增值稅）。當月木制品生產企業將該批地板全部收回。則下列說法正確的有（ ）。（已知實木地板消費稅稅率為5%，加工廠無同類售價）【多選題】

A.受托方應繳納的城建稅為72.8元

B.受托方應繳納的城建稅為103.16元

C.受托方應代收代繳的教育費附加為44.21元

D.受托方應代收代繳的城建稅為103.16元

E.受托方代收代繳城建稅時應適用5%的稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:受托方提供加工勞務，應納城建稅=8000×13%×7%=72.8（元）受托方代收代繳城建稅應按受托方所在地的稅率7%計算，應代收代繳委托方應納的城建稅=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×7%=103.16（元）應代收代繳委托方應納的教育費附加=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×3%=44.21（元）

3、下列項目中，屬于城市維護建設稅計稅依據的是（ ）?！締芜x題】

A.中外合資企業進口貨物繳納的關稅

B.個人獨資企業拖欠消費稅稅款被加收的滯納金

C.個體工商戶逃避繳納增值稅被處的罰款

D.某事業單位補繳的增值稅稅金

正確答案:D

答案解析:關稅、被加收的滯納金、被處的罰款都不是城市維護建設稅的計稅依據；事業單位補繳的增值稅應計征城市維護建設稅。

4、某生產企業為增值稅一般納稅人（位于市區），主要經營內銷和出口業務，2018年9月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅13萬元，繳納消費稅30萬元。該企業2018年9月應納城市維護建設稅（ ）萬元。【單選題】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正確答案:B

答案解析:當期的增值稅免抵稅額也要作為城建稅的計稅依據。該企業應繳納城建稅=（40+4）×7%=3.08（萬元）

5、下列關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的納稅義務人免征教育費附加

B.撤縣建市后，納稅人所在地在市區的，城市維護建設稅稅率為5%

C.一般情況下，城建稅不單獨加收滯納金或罰款

D.生產企業出口貨物實行免、抵、退稅辦法后，經稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅的計征范圍

E.城建稅及教育費附加隨“兩稅”的減免而減免

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：撤縣建市后，納稅人所在地在市區的，城市維護建設稅的稅率為7%。